Помимо имущественных налогов уведомление будет содержать информацию об НДФЛ: в отношении доходов, по которым он не был удержан, и сведения о доходах, полученных от процентов по вкладам.

 Налоговые уведомления направляются:
 — через сервис ФНС России «Личный кабинет для физических лиц» или мобильное приложение «Налоги ФЛ»;
 — через Единый портал государственных и муниципальных услуг: для этого нужно направить уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через ЕПГУ;
 — по почте заказным письмом по месту регистрации.
 
 Если гражданин сменил адрес проживания, налоговая служба рекомендует зарегистрироваться в сервисе «Личный кабинет для физических лиц» или на Госуслугах.
 
Неполучение налогового уведомления не освобождает от уплаты налога. За каждый день просрочки начисляются пени.
 
 Уведомление может не прийти только по следующим причинам:
 — если у налогоплательщика есть льготы и вычеты, которые больше, чем налоги, или есть другие основания, полностью освобождающие от уплаты налога;
 — если общая сумма налогов составляет менее 300 рублей уведомление не придет на бумаге (но эта сумма обязательна к уплате в следующих налоговых периодах).
 
 Уведомление по почте не будет направлено в следующих случаях:
 — если у гражданина есть «Личный кабинет для физических лиц», и он не подавал заявление о получении налоговых документов на бумаге;
 — если гражданин выбрал получение документов через ЕПГУ.
 
 Для проверки корректности начисления налогов вы можете воспользоваться сервисом ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах».
 
 Срок уплаты налогов в 2025 году – 1 декабря.
 
 Уплатить налоги можно любым удобным способом:

— через «Личный кабинет для физических лиц» или приложение «Налоги ФЛ»;
 — через сервис «Уплата налогов и пошлин»;
 — через ЕПГУ;
 — через онлайн сервисы банков, в отделениях банков и почтовой связи.

ФНС направляет налоговые уведомления несколькими способами:

• через сервис ФНС России «Личный кабинет для физических лиц» или мобильное приложение «Налоги ФЛ»;
• через Госуслуги (для этого нужно направить уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через ЕПГУ);
• по почте заказным письмом по месту регистрации.

Если налогоплательщик проживает по другому адресу, налоговая служба рекомендует зарегистрироваться в Личном кабинете или на Госуслугах. Неполучение налогового уведомления не освобождает от уплаты налога. За каждый день просрочки начисляется пени.

Помимо имущественных налогов уведомление будет содержать информацию об НДФЛ: в отношении доходов, по которым он не был удержан, и сведения о доходах, полученных от процентов по вкладам.

Суммы, исчисленные и удержанные с 23-го по последнее число текущего месяца, следует вносить не позднее 5-го числа следующего месяца. Для НДФЛ, исчисленного и удержанного с 23 по 31 декабря, изменений нет. Эти суммы нужно перечислить не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по НДФЛ.

С 1 января 2024 года налоговые агенты обязаны представлять уведомления два раза в месяц:

— по НДФЛ, исчисленному и удержанному с 1-го по 22-е число текущего месяца, — не позднее 25-го числа этого же месяца;

— по налогу, который исчислили и удержали с 23-го числа по последнее число текущего месяца, — не позднее 3-го числа следующего месяца.

Для НДФЛ, исчисленного и удержанного с 23 по 31 декабря, изменений нет. Уведомление по этим суммам нужно подать не позднее последнего рабочего дня календарного года.

За первый квартал 2024 года необходимо представлять Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) по новой форме.

Платежные документы со статусом «02» отменены — налоги и взносы необходимо перечислять только платежами на ЕНП со статусом «01».

Всю интересующую информацию по ЕНС можно получить на официальном сайте ФНС России в разделе «Все о ЕНС», в сервисе ФНС России «Часто задаваемые вопросы».

1 декабря истек срок уплаты налогов с физических лиц за 2022 год, в том числе налога на недвижимое имущество, земельного и транспортного налогов.

Межрайонная ИФНС России № 11 по Краснодарскому краю сообщает, что с 1 декабря сведения о задолженности по имущественным налогам выгружены на портал Госуслуги и пользователи портала могут оплатить свои долги онлайн.

Если налог не уплачен в установленный срок, то уже со следующего дня гражданин становится должником. На сумму задолженности начисляются пени за каждый день просрочки.

Своевременная оплата налогов – конституционная обязанность граждан России, уплата налогов в срок позволяет гражданам избежать таких негативных последствий, как начисление пени, взыскание сумм в судебном порядке с удержанием долга и судебных издержек из зарплаты или пенсии, арест имущества, запрет на выезд за пределы Российской Федерации.

Проверить свою задолженность и уплатить можно с помощью электронных сервисов:

1. Интернет сервис ФНС России «Уплата налогов и пошлин» https://service.nalog.ru/payment/index.html;

2. «Личный кабинет налогоплательщика ФЛ»  и мобильное приложение «Налоги ФЛ». В Личный кабинет и в его мобильную версию «Налоги ФЛ» можно входить как по логину и паролю, выданному в налоговом органе, так и по подтвержденной учетной записи портала госуслуг (ЕСИА);

3. Единый портал предоставления государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru;

4. Интернет сервис ФССП России «Банк данных исполнительных производств» www.fssp.gov.ru.

Произвести уплату налогов возможно в банках, отделениях Почты России, а также по штрих-коду или QR-коду через банковские терминалы.

Телефоны для справок: (86146) 4-11-15, (86146) 4-79-96

***

Транспортный налог поступает в краевой бюджет, земельный налог и налог с имущества физических лиц перечисляются в муниципальные бюджеты городских округов и поселений, и являются одним из источником программ благоустройства территорий и развития социальной сферы.

Налоговые уведомления были направлены гражданам по почте и через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru, также они доступны в мобильном приложении «Налоги ФЛ».

В сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно ознакомиться с информацией о начисленных суммах в разделе Детали→ вкладка ЕНС «Предстоящие платежи».

После уплаты имущественных налогов за 2022 на основании направленного налогового уведомления, при отсутствии задолженности проводится зачет в счет исполнения предстоящей обязанности во вкладке Детали → вкладка ЕНС «Отложенная переплата».

При отражении в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в разделе «Отложенная переплата» суммы, достаточной для погашения предстоящих начислений, повторная уплата не требуется. При наступлении срока уплаты 01.12.2023 взаимозачет исчисленной и уплаченной суммы будет произведен в автоматическом режиме.

У налогоплательщиков есть возможность оперативно получать информацию о возникшей недоимке и задолженности по пеням, штрафам, процентам с помощью СМС-сообщений или электронной почты от налоговых органов.
Раз в квартал налоговые органы сообщат налогоплательщикам о налоговой задолженности при условии получения их согласия на такое информирование в письменной форме.
Согласие на информирование о наличии недоимки или задолженности по пеням, штрафам, процентам представляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@.
В форме согласия необходимо указать наименование и ИНН организации или ФИО физического лица с паспортными данными, дату и место рождения, а также адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения.
Согласие можно представить в налоговую инспекцию лично или через представителя (на бумаге), по почте заказным письмом (на бумаге), передано в электронной форме по ТКС или через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

Новый порядок позволит учитывать результаты исполнения налогоплательщиком своих обязательств перед бюджетом через единое сальдо расчетов на его едином налоговом счете. Денежные средства налогоплательщика будут перечисляться единым налоговым платежом с указанием только двух изменяемых реквизитов — суммы платежа и ИНН, а налоговая служба сама распределит налоги по всем видам налоговых обязательств.

С введением ЕНС расширяются и сервисные возможности налоговой службы. С 2023 года в Личном кабинете на сайте ФНС России появится новый раздел «Единый налоговый счет», в котором налогоплательщикам будут доступны все данные о состоянии Единого налогового счета, возможность его пополнения, детализация формирования баланса и распределения платежей, даты предстоящих платежей, расшифровка пеней, недоимки, блокировки.

Для доступа к Личному кабинету необходимо получить в налоговой инспекции бесплатную квалифицированную электронную подпись на руководителя организации и ИП или лицо, имеющее право действовать от имени организации, пройти диагностику подключения с помощью программного криптопровайдера, подписать соглашение на открытие доступа электронной подписью и активировать кабинет. Подробная информация о порядке регистрации размещена на сайте ФНС России.

Подробнее о Едином налоговом счете можно узнать на специальной промостранице и в сервисе ФНС России «Часто задаваемые вопросы».

Налогоплательщикам будет достаточно внести средства на единый счет, указав только два  реквизита: сумму платежа и ИНН. Перечисленные денежные средства будут автоматически распределяться налоговыми органами в счет уплаты обязательных платежей в соответствии с установленной очередностью: недоимка (начиная с наиболее раннего момента ее выявления), налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (с момента возникновения обязанности по их уплате), пени, проценты, штрафы.

Установлен Единый срок подачи отчетности 25 числа месяца. Единый срок уплаты налогов 28 числа месяца.

15 декабря с 9.00 до 20.00

в ИФНС России по Северскому району (ст. Северская, ул. Чехова,18)

пройдет День открытых дверей по вопросам Единого налогового счета.

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа – уведомление об исчисленных суммах. Уведомление содержит всего пять реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой. Причем можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.

Несвоевременное представление/не представление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пени.

Уведомление об исчисленных суммах подается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по НДФЛ, страховым взносам, имущественным налогам юридических лиц и упрощенной системе налогообложения, в соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уведомление об исчисленных суммах налогов предоставляется не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

С подробной  информацией о ЕНС можно ознакомиться, перейдя по ссылке (https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/#block01ancor) или с помощью Qr-кода.

Для этого следует  направлять жалобу (апелляционную жалобу) в налоговый орган по новой форме (КНД 1110121), утвержденной приказом ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@.

В ответ на обращение налоговый орган направит заявителю решение по жалобе  и иные документы, образующиеся в ходе досудебного урегулирования споров.

Использование налогоплательщиками для представления жалобы (апелляционной жалобы) новой формы (КНД 1110121) позволяет отправлять документы с рабочего места и гарантирует их оперативное поступление в налоговый орган.

Кроме того, в программном обеспечении, разработанном операторами электронного документооборота, предусмотрены все необходимые и установленные статьей 139.2 НК РФ — поля (реквизиты) для заполнения экранной формы жалобы, которая в обязательном порядке должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью.

Использование налогоплательщиками новой формы (КНД 1110121) для представления жалобы (апелляционной жалобы) помогает оптимизировать взаимоотношения налоговых органов и налогоплательщиков.

В настоящее время налогоплательщик в случае подачи жалобы имеет возможность направить жалобу по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), а также получить решение и иные документы, принятые в ходе досудебного урегулирования.

Для этого налогоплательщикам следует направлять жалобу (апелляционную жалобу) в налоговый орган по новой форме (КНД 1110121), утвержденной приказом ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@. Данным приказом утверждены формы жалобы (апелляционной жалобы) и порядок ее заполнения, а также форматы и порядок представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решений (извещения) по ним в электронной форме.

В ответ на указанное обращение налоговый орган направит заявителю решение по жалобе и иные документы, образующиеся в ходе досудебного урегулирования споров.

Использование налогоплательщиками для представления жалобы (апелляционной жалобы) новой формы (КНД 1110121) позволяет отправлять документы с рабочего места и гарантирует их оперативное поступление в налоговый орган.

Кроме того, в программном обеспечении, разработанном операторами электронного документооборота, предусмотрены все необходимые и установленные статьей 139.2 Налогового кодекса Российской Федерации поля (реквизиты) для заполнения экранной формы жалобы, которая в обязательном порядке должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью.

Использование налогоплательщиками новой формы (КНД 1110121) для представления жалобы (апелляционной жалобы) помогает оптимизировать взаимоотношения налоговых органов и налогоплательщиков.

Кроме того, обращаем внимание на тот факт, что подача жалобы (апелляционной жалобы) по ТКС в порядке, предусмотренном приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-9/196@ создает значительные неудобства для налогоплательщиков, в частности, обязывает представлять сканированные образы жалоб (апелляционных жалоб) в виде файлов-приложений к Обращению с ЭЦП, но форматно-логический контроль наличия такой ЭЦП для таких приложений отсутствует, а также делает невозможным направление налогоплательщику по ТКС документов вышестоящих налоговых органов, образующихся в ходе рассмотрения его жалобы.

До 28 февраля 2023 года гражданам предоставляется возможность добровольно задекларировать свои счета и вклады в заграничных банках, ценные бумаги, доли участия в иностранных организациях, иные финансовые активы, а также контролируемые иностранные компании.

Также у граждан есть возможность задекларировать наличные деньги. Для этого их надо положить на счет в российском банке в течение 30 дней со дня сдачи такой декларации.

ФНС России обеспечивает режим конфиденциальности содержащихся в специальной декларации сведений, не вправе передавать их третьим лицам и государственным органам и использовать их для целей осуществления мероприятий налогового контроля.

Налогоплательщики, задекларировавшие свое имущество и счета, получат правовые гарантии сохранности своего капитала, в том числе за пределами РФ, а также освобождаются от уголовной, административной и налоговой ответственности.

Специальную декларацию можно представить в любой налоговый орган или в центральный аппарат ФНС России на бумажном носителе лично, либо через уполномоченного представителя. Декларации, отправленные по почте, не считаются принятыми.

С формой специальной декларации и порядком ее заполнения можно ознакомиться на промостранице официального сайта ФНС России «Специальная декларация».

• приобретение жилья;
• обучение;
• лечение;
• физкультурно-оздоровительные услуги;
• пожертвования благотворительным, некоммерческим и религиозным организациям;
• дополнительное пенсионное обеспечение;
• совершение операций с индивидуальными инвестиционными счетами;
• а также во многих других случаях.

Сумма налогового вычета – это та сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. К примеру, если заработная плата работника, указанная в его трудовом договоре, составляет 10 тыс. руб., то эта сумма является налогооблагаемой базой по НДФЛ. Без применения налоговых вычетов работодатель удержит с нее налог в размере 13% (1,3 тыс. руб.), и на руки работник получит только 8,7 тыс. руб.

Порядок предоставления имущественных вычетов:

• срок нахождения в собственности земельных участков, образованных в результате раздела, исчисляется с даты государственной регистрации права на них в ЕГРП;
• при продаже физическими лицами по одному договору купли-продажи объекта недвижимого имущества, находящегося в их общей долевой собственности, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между собственниками пропорционально доле в праве собственности, а не в размере 1 000 000 рублей на каждого собственника;
• расходы на ремонт имущества не относятся к расходам, связанным с приобретением этого имущества и не уменьшают доходы, полученные от его продажи;
• в случае расчетов между физическими лицами договор купли-продажи (акт приема-передачи объекта имущества (в частности, транспортного средства), содержащий информацию о факте уплаты покупателем денежных средств по такому договору, может быть применим в качестве платежного документа, подтверждающего фактически произведенные покупателем расходы;
• при приобретении объектов недвижимого имущества у взаимозависимых лиц (супруги, родители, дети, братья, сестры, опекуны (попечители) и подопечные) имущественный налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется.
   

Порядок предоставления социальных вычетов:

• По расходам на медицинские услуги:
• налоговый вычет по расходам на лечение предоставляется за тот налоговый период, в котором произведены такие расходы;
• справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы должны содержать код услуги, оказанной медицинским учреждением;
• По расходам на добровольное страхование жизни:

договор долгосрочного страхования жизни должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а выгодоприобретателями по договору добровольного страхования жизни должны выступать только сам налогоплательщик либо члены его семьи и (или) близкие родственники, поименованные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

Налоговые органы имеют право раз в квартал сообщать налогоплательщикам о налоговой задолженности при условии получения их согласия на такое информирование в письменной форме.

Согласие на информирование о наличии недоимки или задолженности по пеням, штрафам, процентам представляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@.

В форме согласия необходимо указать наименование и ИНН организации или ФИО физического лица с паспортными данными, дату и место рождения, а также адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения.

Согласие может представить в налоговую инспекцию лично или через представителя (на бумаге), по почте заказным письмом (на бумаге), передано в электронной форме по ТКС или через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

В настоящее время налогоплательщик в случае подачи жалобы имеет возможность направить жалобу по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), а также получить решение и иные документы, принятые в ходе досудебного урегулирования.

Для этого налогоплательщикам следует направлять жалобу (апелляционную жалобу) в налоговый орган по новой форме (КНД 1110121), утвержденной приказом ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@. Данным приказом утверждены формы жалобы (апелляционной жалобы) и порядок ее заполнения, а также форматы и порядок представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решений (извещения) по ним в электронной форме.

В ответ на указанное обращение налоговый орган направит заявителю решение по жалобе и иные документы, образующиеся в ходе досудебного урегулирования споров.

Использование налогоплательщиками для представления жалобы (апелляционной жалобы) новой формы (КНД 1110121) позволяет отправлять документы с рабочего места и гарантирует их оперативное поступление в налоговый орган.

Кроме того, в программном обеспечении, разработанном операторами электронного документооборота, предусмотрены все необходимые и установленные статьей 139.2 Налогового кодекса Российской Федерации поля (реквизиты) для заполнения экранной формы жалобы, которая в обязательном порядке должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью.

Использование налогоплательщиками новой формы (КНД 1110121) для представления жалобы (апелляционной жалобы) помогает оптимизировать взаимоотношения налоговых органов и налогоплательщиков.

Кроме того, обращаем внимание на тот факт, что подача жалобы (апелляционной жалобы) по ТКС в порядке, предусмотренном приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-9/196@ создает значительные неудобства для налогоплательщиков, в частности, обязывает представлять сканированные образы жалоб (апелляционных жалоб) в виде файлов-приложений к Обращению с ЭЦП, но форматно-логический контроль наличия такой ЭЦП для таких приложений отсутствует, а также делает невозможным направление налогоплательщику по ТКС документов вышестоящих налоговых органов, образующихся в ходе рассмотрения его жалобы.

Губернатором Краснодарского края подписан закон от 26.02.2021 №4415-КЗ О внесении изменений в Закон Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ», который вступил в силу с 01.04. 2021.

Указанным законом внесен ряд изменений:

• расширен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в субъекте будет применяться ПСН (до 78 видов);
• установлены новые значения размера потенциально возможного дохода для каждого вида деятельности;
• установлены ограничения при применении ПСН по физическим показателям (количество автотранспортных средств, общая площадь сдаваемых в аренду помещений);
• установлена дифференциация отдельных видов деятельности, в зависимости от осуществления предпринимателем деятельности: без наемных работников или с учетом наемных работников.

Важно отметить, что с 1 января 2021 года индивидуальным предпринимателям, находящимся на ПСН, предоставлено право уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов.

В размер вычета можно включить страховые взносы за себя полностью (на обязательные пенсионное и медицинское страхование в сумме 40 874 рубля) и взносы за сотрудников (не более 50% стоимости патента).

Взносы, оплаченные в период действия патента, снижают налог, поэтому стоимость патента можно вернуть полностью или частично.

Для уменьшения налога нужно направить уведомление в налоговые органы по месту постановки на учет. Рекомендуемая форма уведомления доведена до налогоплательщиков письмом ФНС России от 26.01.2021 № СД-4-3/785@.

Рассчитать самостоятельно сумму патента поможет онлайн-сервис на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru «Налоговый калькулятор – Расчет стоимости патента».

В настоящее время налогоплательщик в случае подачи жалобы имеет возможность направить жалобу по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), а также получить решение и иные документы, принятые в ходе досудебного урегулирования.

Для этого налогоплательщикам следует направлять жалобу (апелляционную жалобу) в налоговый орган по новой форме (КНД 1110121), утвержденной приказом ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@. Данным приказом утверждены формы жалобы (апелляционной жалобы) и порядок ее заполнения, а также форматы и порядок представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решений (извещения) по ним в электронной форме.

В ответ на указанное обращение налоговый орган направит заявителю решение по жалобе и иные документы, образующиеся в ходе досудебного урегулирования споров.

Использование налогоплательщиками для представления жалобы (апелляционной жалобы) новой формы (КНД 1110121) позволяет отправлять документы с рабочего места и гарантирует их оперативное поступление в налоговый орган.

Кроме того, в программном обеспечении, разработанном операторами электронного документооборота, предусмотрены все необходимые и установленные статьей 139.2 Налогового кодекса Российской Федерации поля (реквизиты) для заполнения экранной формы жалобы, которая в обязательном порядке должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью.

Использование налогоплательщиками новой формы (КНД 1110121) для представления жалобы (апелляционной жалобы) помогает оптимизировать взаимоотношения налоговых органов и налогоплательщиков.

Кроме того, налоговики обращают внимание на тот факт, что подача жалобы (апелляционной жалобы) по ТКС в порядке, предусмотренном приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-9/196@ создает значительные неудобства для налогоплательщиков, в частности, обязывает представлять сканированные образы жалоб в виде файлов-приложений к Обращению с ЭЦП, но форматно-логический контроль наличия такой ЭЦП для таких приложений отсутствует, а также делает невозможным направление налогоплательщику по ТКС документов вышестоящих налоговых органов, образующихся в ходе рассмотрения его жалобы.

Губернатором Краснодарского края подписан закон от 26.02.2021 №4415-КЗ О внесении изменений в Закон Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ», который вступает в силу с 01.04. 2021.

Указанным законом внесен ряд изменений:

• расширен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в субъекте будет применяться ПСН (до 78 видов);

• установлены новые значения размера потенциально возможного дохода для каждого вида деятельности;

• установлены ограничения при применении ПСН по физическим показателям (количество автотранспортных средств, общая площадь сдаваемых в аренду помещений);

• установлена дифференциация отдельных видов деятельности, в зависимости от осуществления предпринимателем деятельности: без наемных работников или с учетом наемных работников.

Кроме того, с 1 января 2021 года индивидуальным предпринимателям, находящимся на патентной системе налогообложения, предоставлено право уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов.

В размер вычета можно включить страховые взносы за себя полностью (на обязательные пенсионное и медицинское страхование в сумме 40 874 рубля) и взносы за сотрудников (не более 50% стоимости патента).

Взносы, оплаченные в период действия патента, снижают налог, поэтому стоимость патента можно вернуть полностью или частично.

Для уменьшения налога нужно направить уведомление в налоговые органы по месту постановки на учет. Рекомендуемая форма уведомления доведена до налогоплательщиков письмом ФНС России от 26.01.2021 № СД-4-3/785@.

Рассчитать самостоятельно сумму патента поможет онлайн-сервис на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru «Налоговый калькулятор – Расчет стоимости патента».

В ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

В каких случаях следует представить декларацию 3-НДФЛ :

• при получении дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
• при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
• при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
• при получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
• при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Задекларировать полученные в 2020 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Программа автоматически предложит наиболее подходящий устав юридического лица из 36 официально утвержденных Минэкономразвития.

Типовой устав ООО — это стандартный учредительный документ, на основании которого могут действовать как вновь созданные, так и уже действующие Общества. Его использование позволяет сэкономить время на составлении и утверждении этого документа. В типовом уставе отсутствуют сведения о наименовании, месте нахождения и размере уставного капитала юридического лица. Эти данные о каждом обществе уже содержатся в едином реестре юридических лиц, поэтому при их изменении нет необходимости вносить соответствующие изменения в устав.

Кроме того, при переходе ООО со своего собственного устава на типовой не уплачивается государственная пошлина. А налогоплательщики, которым подойдут уставы с 19-го по 36-й могут сэкономить на услугах нотариуса, так как в этих типовых формах нет требования об удостоверении решения общего собрания участников нотариусом.

В регистрирующий орган устав представлять не нужно. Достаточно указать его порядковый номер в заявлении при формировании комплекта документов для госрегистрации.

Все типовые уставы находятся в открытом доступе. Зная номер документа, участники, контрагенты и другие заинтересованные лица могут ознакомиться с ним в любой момент через вышеуказанный сервис ФНС России или в приказе Минэкономразвития России от 01.08.2018 №411 «Об утверждении типовых уставов, на основании которых могут действовать общества с ограниченной ответственностью».

Пока это распространяется на вычеты по расходам на покупку жилья и проценты по ипотеке, а также по индивидуальному инвестиционному счету. Оформить вычет можно будет через личный кабинет на сайте ФНС.

При этом не требуется заполнять декларацию, собирать документы, сотрудники налоговой все проверят сами. А срок получения вычета сократится до полутора месяцев.

Сейчас на проверку в налоговой инспекции документов, подтверждающих право на вычет, отводится до трех месяцев. Гражданин может вернуть 13% подоходного налога с суммы расходов, по которым оформляется вычет.

Новый закон должен вступить в силу с 1 января 2022 года, но не ранее чем через месяц после официального опубликования. Его действие будет распространяться на вычеты, право на которые возникло с 1 января 2020 года. Для ряда норм установлен иной срок.

То есть с 1 января 2022 года налоговики будут сами проверять право на получение вычета с помощью автоматизированной информационной системы.

Как пояснял замглавы Минфина Алексей Сазанов, закон уточняет, что право на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры или комнаты в строящемся доме будет возникать с даты акта приема-передачи объекта долевого строительства. Обратиться за получением вычета налогоплательщик сможет после госрегистрации прав на это жилье.

Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ «Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме».

Заявление предоставляется после окончания налогового периода. Оптимальный срок его предоставления — в течение первого квартала (с 01.01.2021 по 31.03.2021).

Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД, могут перейти на следующие режимы налого-обложения:

1) на упрощённую систему налого-обложения.

2) индивидуальные предприниматели, привлекающие при осуществлении своей деятельности не более 15 работников, могут перейти на патентную систему налогообложения;

3) индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход.

Организации и индивидуальные предприниматели при применении указанных режимов освобождаются от уплаты тех же налогов, что и при ЕНВД (налог на прибыль организаций (НДФЛ), налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций (физических лиц).

Информация о существующих режимах налогообложения размещена на сайте ФНС России (www.nalog.ru).

1. Физические лица не уплачивают НДФЛ с тех доходов, которые облагаются на лого на профессиональный доход.
2. ИП не уплачивают НДФЛ с тех доходов, которые облагаются налогом на проф. доход; НДС, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию РФ; фиксированные страховые взносы.

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы ОМС и могут получать бесплатную медпомощь.

Кому подходит этот налоговый режим?

Новый спецрежим могут применять физлица и ИП, у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

• Получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
• При ведении деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
• не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.

Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Способы регистрации

• Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
• Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
• Уполномоченные банки
• С помощью портала Госуслуг

Сферы применения

Сдача имущества в аренду

Репетиторы, няни, домработницы

фото-, видеосъемка, проведение мероприятий

Грузо-пассажирские перевозки

Продажа продукции собственного производства

Удаленная работа через электронные площадки

Юридические консультации и ведение бухгалтерии

Строительные и ремонтные работы

Косметические услуги на дому.

Ставки

6% — при расчетах с ИП и организациями

4% — при расчетах с физлицами

Ограничение: доход за год не более 2,4 млн рублей.

Разъяснения дает прокурор отдела по обеспечению участия прокуроров в гражданском и арбитражном процессах прокуратуры Краснодарского края А. Богаченко.

С 1 апреля 2020 года вступили в законную силу внесенные в Налоговый кодекс дополнения, связанные с открытостью отдельных сведений, размещаемых налоговым органом в сети «Интернет».

Федеральным законом от 29.09.2019 №325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» статья 72 дополнена пунктом 4, согласно которому на официальном сайте федерального органа исполнительной власти по контролю и надзору в области налогов и сборов (сайт ФНС) размещаются сведения, касающиеся принятия решений о применении обеспечительных мер в виде залога, ареста имущества, запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества, а также информацию об отмене либо о прекращении действия таких решений.

Согласно приказу ФНС России от 27.05.2020 № ЕД-7-21/352@ в составе указанных сведений подлежат размещению, в частности: ИНН, наименование организации (ФИО индивидуального предпринимателя); принятые обеспечительные меры; дата решения о принятии (отмене) обеспечительных мер; сведения об имуществе, в отношении которого приняты обеспечительные меры, и его индивидуальные признаки.

Сведения размещаются в течение трех рабочих дней со дня принятия налоговым органом соответствующего решения. Обновление информации производится ежедневно в автоматическом режиме на основании данных информационных ресурсов налоговых органов.

• Какие меры для поддержки малого и среднего бизнеса предпринимаются Федеральной налоговой службой для минимизации негативных последствий, которые несет экономике ситуация с распространением коронавирусной инфекции?

Во исполнение поручения Правительства Российской Федерации, в целях снижения рисков неплатежеспособности для налогоплательщиков, связанных с вынужденным уменьшением деловой и потребительской активности принято решение приостановить до 1 мая 2020 года применение мер взыскания в отношении налогоплательщиков, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, а также в отношении налогоплательщиков, относящихся к отрасли авиаперевозок, туризма и осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта, искусства, культуры и кинематографии.

Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства опубликован на сайте ФНС России. Ознакомиться с ним можно в разделе «Все сервисы»/ «Сведения из реестров». В Реестре Краснодарского края – 278 366 налогоплательщиков.

Около 15 тысяч налогоплательщиков края представляют выше названные отрасли.

В настоящий момент мы ожидаем также поручения ФНС России и Правительства РФ по вопросу неначисления пени указанной категории налогоплательщиков.

Также временно приостановлены мероприятия по инициированию процедур банкротства должников. Приоритетом ФНС является сохранение платежеспособности действующих налогоплательщиков посредством заключения с ними мирового соглашения.

• Как в сложившейся ситуации будет осуществляться проверочная деятельность ФНС России?

В рамках исполнения поручения председателя правительства РФ Михаила Мишустина руководителем службы принято решение до 1 мая приостановить назначение выездных проверок, проверок пользователей онлайн-касс и контрольные мероприятия по соблюдению требований валютного законодательства в отношении всех категорий налогоплательщиков, в том числе малого и среднего бизнеса.

Приостанавливаются также все мероприятия налогового контроля — выездные проверки, начатые ранее, выемки, осмотры и допросы, при которых инспекторам приходится лично общаться с налогоплательщиками.

Незавершенные проверки валютного законодательства, а также незаконченное производство по делам об административных правонарушениях будет осуществляться без

непосредственного контакта с налогоплательщиками, для этого мы задействуем телекоммуникационные каналы связи и личный кабинет налогоплательщика.

• В Управлении ФНС России по Краснодарскому краю создан ситуационный центр. Какова его главная задача?

Да, действительно в управлении имеется региональный ситуационный центр. Он входит в федеральную сеть, организованную по распоряжению руководителя ФНС России.

Целью ситуационного центра является оперативный мониторинг складывающейся экономической и социальной ситуации, включая вопросы поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации.

Одной из задач является мониторинг обращений налогоплательщиков по экономическим проблемам, связанным с распространением коронавирусной инфекции.

В территориальных органах ФНС России в Краснодарском крае созданы в свою очередь территориальные ситуационные центры.

Результаты оперативного анализа экономической и социальной ситуации в регионе (в том числе обращений налогоплательщиков) еженедельно направляются в ФНС России для принятия управленческих решений.

• Изменилась ли работа службы в последние дни?

Да, ситуация диктует свои условия, в первую очередь проводимые мероприятия нацелены на предупреждение распространения коронавирусной инфекции.

В период с 30.03.2020 по 03.04.2020 приостановлен прием и обслуживание налогоплательщиков в территориальных налоговых органах. После 03.04.2020 прием налогоплательщиков будет производиться только предварительно записавшихся посредством интерактивного сервиса ФНС России «Онлайн-запись на прием в инспекцию».

Заявители с детьми, а также граждане старше 65 лет, предварительно записавшиеся на прием в ТНО через сервис, обслуживаться не будут. Соответствующая информация размещена на странице сервиса.

В указанный период прием всей корреспонденции, в том числе налоговой и бухгалтерской отчетности, поступившей в ТНО на бумажном носителе от налогоплательщиков лично, будет вестись исключительно через боксы для приема входящей корреспонденции. Налогоплательщикам следует указать на документах (на конвертах в случае представления документов большого объема) номера контактного телефона для дистанционного решения возможных вопросов.

• Насколько заблаговременно Сервис позволит запланировать свой визит?

Запись на прием осуществляется в соответствии с графиком работы Инспекции при наличии свободных интервалов времени для записи. Запись начинается за 14 календарных дней и заканчивается в 24.00 предшествующего календарного дня.

Записи присваивается уникальный 9-значный код, который необходимо предъявить при визите в инспекцию.

• Какие еще методы взаимодействия с налоговыми инспекциями сейчас доступны для граждан?

Временный разрыв личного контакта и переход на удаленные способы электронного взаимодействия с налогоплательщиками не должен пугать налогоплательщиков.

Развиты личные кабинеты, более 50 электронных сервисов на сайте, все функции и услуги можно получить дистанционно, не приходя в налоговую инспекцию, через личный кабинет ЮЛ, ИП, физического лица, либо через сайт.

Личный кабинет по-прежнему позволяет выполнить любую функцию взаимодействия: подать декларацию на налоговый вычет или отчитаться о доходах. Подать заявление на льготу, сверку расчетов, сверить данные о налоговых обязательствах, которые имеются у налогопоательщика с данными налоговой службы.

Даже такие менее распространенные вопросы, как сообщить о своем зарубежном счете или получить сертификат налогового резидентства, все можно сделать удаленно на портале Федеральной налоговой службы или в личном кабинете.

Несмотря на то, что мы максимально усилили профилактические меры, хотелось бы призвать представителей бизнеса и физических лиц, не обращаться в ближайшее время в налоговую инспекцию, а постараться решить свои вопросы путем направления электронного запроса.

Также можно обратиться по телефону в единый колл-центр службы по телефону 8-800-222-22-22. По вопросам, адресованным непосредственно к конкретному налоговому органу, оператор переведет Ваш звонок в необходимую инспекцию.

Мы будем стараться Вам помочь максимально, удаленно, используя каналы связи и наши электронные сервисы.

• Как быть с тем, что пароль для личного кабинета на сайте, нужно подтверждать с помощью личного визита в налоговую?

Большинство граждан являются пользователями Единого портала государственных и муниципальных услуг. Войти в свой «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России можно с помощью подтвержденной учетной записи к Единому порталу.

Если же гражданин не является пользователем ЕПГУ и ранее он не получал доступ к Личному кабинету в налоговой инспекции, то подключится к сервису можно только при личном визите в налоговый орган или в МФЦ.

По заявлению и по предъявлению паспорта налогоплательщик получит регистрационную карту, содержащую данные о логине и пароле для входа в Сервис. Обратиться в инспекцию в настоящее время возможно только по предварительной онлайн-записи.

• Как представить декларацию о доходах или заявить налоговый вычет удаленно?

В налоговых органах продолжается декларационная кампания, в период которой гражданам необходимо отчитаться о доходах за 2019 год. Проще и удобней это сделать онлайн.

В настоящее время самым популярным способом является подача декларации с помощью «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц». Сервис позволит легко и быстро заполнить декларацию 3-НДФЛ: надо пройти всего 7 шагов. Подготовленная декларация будет направлена в налоговую инспекцию в электронном виде, ход камеральной проверки заявитель сможет отслеживать в личном кабинете.

Управление ФНС России по Краснодарскому краю просит с пониманием отнестись к временным ограничениям личных контактов с представителями службы.