Задекларировать свой доход необходимо в случаях:

• получения дохода от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения и не попадающего под освобождение от налогообложения, а также при получении дохода от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
  получения в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев;
• получения вознаграждений от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
• получения выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, в сумме до 15000 рублей;
• получения доходов от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Сдать декларацию 3-НДФЛ также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2025 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.

Заполнить и отправить налоговую декларацию 3-НДФЛ можно онлайн без личного посещения налогового органа через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Также декларацию можно представить лично или через представителя, направить почтой, по телекоммуникационным каналам связи, подать через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ).

С 2025 года для декларирования доходов, полученных в 2024 году, будет действовать форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.

Обращаем внимание, что заполнение декларации 3-НДФЛ происходит с учетом применения налоговой ставки в размере 15 % при превышении совокупного дохода 5 млн рублей (перечень доходов указан в пункте 2.1 статьи 224 НК РФ.

АвтоУСН подходит небольшим организациям и предпринимателям. Численность работников должна быть не более пяти человек, а годовой доход до 60 млн рублей.

Такой налоговый режим позволяет предпринимателю сдавать меньше отчётности и не платить страховые взносы, кроме взносов на травматизм. Не нужно подавать налоговую декларацию, налог рассчитывается автоматически.

Можно выбрать один из двух объектов налогообложения: доходы со ставкой 8% либо доходы, уменьшенные на величину расходов со ставкой 20%. Налоговый период – месяц.

Перейти на АвтоУСН просто: нужно подать уведомление через ЛК налогоплательщика или уполномоченный банк.

Если вы только планируете начать бизнес в качестве ИП или юрлица, то подать уведомление нужно в течение 30 дней после регистрации.

В отношении тех и других одновременно должны выполняться два условия:

1. Гостиницы и другие средства размещения должны быть включены в реестр (Федеральный закон от 24.11.1996 № 132-ФЗ)

2. Владение средствами размещения должны быть на праве собственности или ином законном основании.

Для исчисления туристического налога налоговая база определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания без учета сумм налога и НДС.

Налоговые ставки устанавливаются также нормативными правовыми актами представительных органов муниципалитетах. На 2025 год установлена максимальная ставка в размере 1%.

Налог исчисляется в момент полного расчета с потребителем. Исчисленная сумма налога сравнивается с минимальной суммой туристического налога, которая рассчитывается как произведение 100 рублей и количества суток проживания.

Ежеквартально налогоплательщики представляют налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (срок уплаты — не позднее 28-го числа следующего за кварталом месяца).

Туристический налог вводится НПА органов муниципальных образований и обязателен к уплате на их территориях.

В Краснодарском крае об этом принят соответствующий закон. АвтоУСН подходит небольшим организациям и предпринимателям, где численность работников д не более 5 человек, а годовой доход до 60 млн рублей.

АвтоУСН позволяет предпринимателю сдавать меньше отчетности и не платить страховые взносы, кроме взносов на травматизм. Не нужно подавать налоговую декларацию, налог рассчитывается автоматически на основе информации из онлайн-кассы и банка, а также, в редких случаях, данных о доходах, введенных через ЛК АвтоУСН.

Можно выбрать один из двух объектов налогообложения: доходы со ставкой 8% либо доходы, уменьшенные на величину расходов со ставкой 20%. Налоговый период – месяц.

Для перехода на АвтоУСН просто нужно подать уведомление — через ЛК налогоплательщика или уполномоченный банк. Если только планируется начать бизнес в качестве ИП или юрлица, то подать уведомление нужно в течение 30 дней после регистрации.

Действующим предпринимателям и организациям можно перейти на АвтоУСН с нового года, но уведомление об этом необходимо направить до 31 декабря.

Всю деятельность можно вести через Личный кабинет налогоплательщика на www.nalog.gov.ru или через специальные кабинеты банков-партнеров, их перечень у- на сайте налоговой службы в разделе «АвтоУСН».

Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России

Для входа нужно использовать логин и пароль либо данные подтверждённой учётной записи на «Госуслугах». Затем следует проверить начисления налогов на главной странице личного кабинета или перейти в раздел «Налоги» и выбрать нужный налог. После этого нужно нажать «Оплатить» и следовать подсказкам системы.

Портал «Госуслуги»

Необходимо выполнить авторизацию на портале, перейти на вкладку сервиса «Оплата» и выбрать строку «Оплата по номеру квитанции УИН». Затем дождаться появления информации о начисленных суммах налогов и кнопки оплаты. Оплатить налог удобным способом, например, с банковской картой или через СБП. Если пользователь в личном кабинете на портале «Госуслуг» настроил уведомления, заплатить налоги можно «в один клик». Для этого нужно нажать на размещённый в уведомлении QR-код, проверить правильность введённых данных и выбрать способ оплаты. 

Сайт ФНС России, сервис «Уплата имущественных налогов и пошлин физических лиц»

Нужно найти индекс документа, который указан в налоговом уведомлении, либо самостоятельно заполнить все платёжные реквизиты документа. 

Уплатить налоги необходимо не позднее 2 декабря 2024 года. 

Налог вводится нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Уплачивать налог будут компании и граждане, оказывающие услуги по временному проживанию физлиц. Гостиницы будут включать новый налог в стоимость проживания.

Предельно допустимая налоговая ставка в 2025 году не может быть выше 1% от стоимости оказываемой услуги, в 2026 – 2%, в 2027 – 3%, в 2028 – 4%, начиная с 2029 года – 5%.

Это новая мера поддержки семей с детьми. С 2026 года вычет будут получать работающие родители двух или более детей, если размер дохода семьи не превышает 1,5-кратную величину прожиточного минимума на человека (в каждом регионе — своя величина)

Размер выплаты будет рассчитываться индивидуально и составит 7% из 13% уплаченного налога на доходы физических лиц.

Таким образом, фактически ставка НДФЛ для таких семей составит 6%. Получать новую меру поддержки будут по итогам прошедшего года.

Эту семейную выплату не будут учитывать при определении права на другие меры соцподдержки.

В соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) с 01.01.2023 плательщики должны представлять в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика (далее — Уведомление).

Уведомление — это документ, который нужно направить в налоговый орган, если установленный срок подачи декларации позднее уплаты. Распределение средств с ЕНС в счет уплаты налогов происходит на основании Уведомления. Соответственно налог будет считаться неуплаченным до момента подачи Уведомления.  Задолженность по налогу возникает со следующего дня после истечения установленного срока уплаты.

Уведомление подается по форме КНД 1110355 – уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Уведомление нужно представить до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Порядок переноса сдачи отчетности и срока уплаты налога, сбора, взноса остается прежним: Если последний день представления отчетности или платежа выпадает на праздник, выходной или нерабочий день выполнение обязанности переносится на следующий рабочий день (п.7 ст. 6.1 НК РФ).

Уведомление подается в инспекцию по месту учета следующими способами:

• по ТКС, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью;
• через ЛК налогоплательщика, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью;
• на бумаге, за исключением налогоплательщиков, указанных в п. 3 ст. 80 НК РФ.

Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Если декларация уже подана, то уведомление подавать не нужно – распределение средств произойдет на основании декларации.

В уведомлении нужно заполнить пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму.

Уведомление предусмотрено многострочным и может заполняться сразу по всем обязательствам и всем обособленным подразделениям.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели подают уведомление:

• по НДФЛ;
• по страховым взносам;
• по имущественным налогам юридических лиц;
• по упрощенной системе налогообложения.

Важно! Информация о налогах, по которым необходимо подавать уведомление, сроки подачи уведомлений, уплаты налогов, КБК доступны в файле «Налоговый календарь» и на промо-странице ЕНС.

На сайте ФНС России создана промостраница «Единый налоговый счет» (www.nalog.gov.ru/rn77/ens/), которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей. Разобраться в том, как правильно заполнить уведомление поможет новый сервис ФНС России «Помощник по ЕНС.

• получать актуальную информацию о принадлежащих на право собственности объектах недвижимости и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплаты по налогам, о задолженности по налогам перед бюджетом;
• контролировать состояние расчетов с бюджетом;
• получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;
• оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи через банки – партнеры ФНС России в режиме онлайн;
• скачивать программы для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ, заполнять декларацию по форме № 3-НДФЛ в режиме онлайн, направлять в налоговую инспекцию декларацию по форме № 3-НДФЛ в электронном виде, подписанную электронной подписью налогоплательщика, отслеживать статус камеральной проверки налоговой декларации по форме № 3-НДФЛ;
• направлять обращения в налоговые органы в режиме онлайн через «Личный кабинет». Ответ на обращение направляется налоговым органом непосредственно в «Личный кабинет». При этом вся переписка сохраняется.

Получить пароль доступа к «Личному кабинету налогоплательщика» можно в любом налоговом органе, вне зависимости от места постановки на учет (за исключением инспекций ФНС России, не осуществляющих взаимодействие с налогоплательщиками — физическими лицами). Для получения пароля доступа к «Личному кабинету налогоплательщика» необходим только паспорт.

Также имеется возможность подключения к «Личному кабинету налогоплательщика» с помощью лично подтвержденной учетной записи на Интернет-портале государственных услуг Российской Федерации (www.gosuslugi.ru). 

Телефон для справок: 8(86146) 2-70-15 (доп. 6201).

В соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) с 01.01.2023г. плательщики должны представлять в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика (далее — уведомление).

Уведомление — это документ, который нужно направить в налоговый орган, если установленный срок подачи декларации позднее уплаты. Распределение средств с ЕНС в счет уплаты налогов происходит на основании уведомления. Соответственно налог будет считаться неуплаченным до момента подачи уведомления. Задолженность по налогу возникает со следующего дня после истечения установленного срока уплаты.

Уведомление подается по форме КНД 1110355 – уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Уведомление нужно представить до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Порядок переноса сдачи отчетности и срока уплаты налога, сбора, взноса остается прежним: Если последний день представления отчетности или платежа выпадает на праздник, выходной или нерабочий день выполнение обязанности переносится на следующий рабочий день (п.7 ст. 6.1 НК РФ).

Важно по НДФЛ! С 1 января 2024 года налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) должны платить НДФЛ и подавать уведомления об исчисленных суммах дважды в месяц (согласно изменениям, внесенным в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 27.11.2023г. № 539-ФЗ).

С 01.01.2024г. в представляемом уведомлении налоговые агенты указывают сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную за период с 1 по 22 число текущего месяца, и предоставляют уведомление по сроку не позднее 25 числа текущего месяца. При этом перечислить суммы исчисленного и удержанного налога необходимо не позднее 28 числа текущего месяца.

В отношении исчисленных и удержанных сумм НДФЛ за период с 23 числа по последнее число месяца налоговые агенты предоставляют уведомление по сроку не позднее 3 числа следующего месяца. При этом перечислить суммы исчисленного и удержанного налога необходимо не позднее 5 числа следующего месяца.

Уведомление подается в инспекцию по месту учета следующими способами:

• по ТКС, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью;
• через ЛК налогоплательщика, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью;
• на бумаге, за исключением налогоплательщиков, указанных в п. 3 ст. 80 НК РФ.

Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Если декларация уже подана, то уведомление подавать не нужно – распределение средств произойдет на основании декларации.

В уведомлении нужно заполнить пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму.

Уведомление предусмотрено многострочным и может заполняться сразу по всем обязательствам и всем обособленным подразделениям.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели подают уведомление:

• по НДФЛ;
• по страховым взносам;
• по имущественным налогам юридических лиц;
• по упрощенной системе налогообложения.

Важно! Информация о налогах, по которым необходимо подавать уведомление, сроки подачи уведомлений, уплаты налогов, КБК доступны в файле «Налоговый календарь» и на промостранице ЕНС.

На сайте ФНС России создана промостраница «Единый налоговый счет» (www.nalog.gov.ru/rn77/ens/), которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей. Разобраться в том, как правильно заполнить уведомление, поможет новый сервис ФНС России «Помощник по ЕНС.

Мера поддержки доступна официально трудоустроенным родителям, опекунам и попечителям. Вычет можно получать начиная с месяца рождения ребёнка.

Налог компенсируется до месяца, в котором доход родителя превысит 350 тысяч рублей (до вычета НДФЛ). То есть, для работника с зарплатой 35 тысяч рублей вычет будет действовать с января по октябрь включительно. С ноября выплату приостановят до следующего года.

Если ребёнок один или их двое, за каждого в зарплате от налога освобождают 1400 рублей в месяц. За третьего и последующих детей сумма, не облагаемая налогом, — 3000 рублей за каждого.

Оформить налоговый вычет можно только в одном из мест работы. Перечень документов для направления оформления вычета можно найти на сайте ФСН.

Меры поддержки включены в план обеспечения устойчивого развития экономики и социальной стабильности Краснодарского края.

Участники нацпроекта «Производительность труда» входят в список системообразующих организаций регионального значения и смогут воспользоваться еще рядом утвержденных мер поддержки: льготными займами Регионального фонда развития промышленности под 2%, «нулевой» налог на имущество и другими.

Предприятие сможет вернуть средства в качестве налогового вычета за покупку основных средств производства-сырья, материалов, оборудования, ремонт, модернизацию и строительство производственных площадей.

Также в Краснодарском крае для системообразующих предприятий, оказавшихся в сложной ситуации, предусмотрены субсидии в размере 50% ключевой ставки Банка России на возмещение части затрат по кредитным процентам. Если организация сохранит 90% сотрудников, то ей выплатят один минимальный размер оплаты труда на каждого работника.

С полным перечнем дополнительных региональных мер поддержки, внесенных в план обеспечения устойчивого развития экономики и социальной стабильности Кубани, можно ознакомиться на сайте краевого министерства экономики.

По материалам пресс-службы администрации Краснодарского края

Трудовой договор зачастую оформляется по устной договоренности, а заработная плата выплачивается «в конверте».

Использование работодателями труда наёмных работников без оформления трудового договора лишает работников достойного пенсионного обеспечения, в том числе и льготного, возможности оплаты больничных листов и других видов пособий, получения банковского кредита, приобретения квартиры в ипотеку, получения социальных и имущественных налоговых выплат по НДФЛ. Не защищён работник и от производственного травматизма и профессиональных заболеваний.

Работодатели должны помнить, что при установлении факта привлечения работников без надлежащего оформления трудовых отношений они несут:

– административную ответственность по частям 3 и 4 ст. 5.27 КоАП РФ, которая предусматривает предупреждение, административный штраф или дисквалификацию. Сумма штрафа за первое правонарушение – от 5 тыс. до 100 тыс. рублей. За повторное аналогичное правонарушение для должностных лиц предусмотрен штраф от 30 тыс.  до 40 тыс. рублей, а также дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет, для юридических лиц – от 100 тыс. до 200 тыс. рублей;

– налоговую ответственность, которая предусматривает взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченных сумм налога (сбора, страховых взносов);

– уголовную ответственность по ст. 199.1 УК РФ, которая предусматривает штраф, принудительные работы с лишением права занимать определённые должности, арест или лишение свободы.

Таким образом, для работодателей легализация трудовых отношений позволит удержать на местах ответственных и квалифицированных работников, а также избежать нарушения трудового законодательства, а для работников – это социальная поддержка, возможность защитить здоровье и права.

Уважаемые жители Северского района! О фактах неформальной занятости и выплаты «серой» заработной платы, а также о случаях её частичной и (или) несвоевременной выплаты вы можете сообщить по телефонам:

• 8(861) 991-09-55 – Государственная инспекция труда в Краснодарском крае;
• 8(861) 252-33-15 – Министерство труда и социального развития Краснодарского края;
• 8(86166) 2-16-60 – ИФНС России по Северскому району;
• 8(86166) 2-24-43 – Центр занятости населения Северского района;
• 8(86166) 2-01-36 – управление экономики, инвестиций и прогнозирования администрации Северского района;
• а также по месту проживания в администрации городских и сельских поселений.

Фото: panoramapro.ru

Речь идёт о налогоплательщиках-пенсионерах. В администрации Северского сельского поселения мы получили разъяснения о льготах и вычетах для этой категории населения.

В соответствии со статьёй 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с перечисленными актами и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований также устанавливаются налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы отдельных категорий налогоплательщиков.

В Налоговый кодекс РФ по поручению президента была внесена норма о том, что с 2018 года некоторые категории льготников получили право на налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на кадастровую стоимость 600 квадратных метров – то есть шести соток (пункт 5 статьи 391 Налогового кодекса).

На вычет по земельному налогу имеют право все пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание, Герои Советского Союза и России, инвалиды и некоторые другие категории. Таким образом, за свой участок площадью шесть соток платить им стало не нужно. Но если земельный участок больше 600 квадратных метров, то земельный налог в части превышения заплатить нужно.

Такой налоговый вычет производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Если участок не один, следует через МФЦ представить в налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, – не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом (в данном случае – до 31 декабря 2019 года). Если налогоплательщик не представит такое уведомление, расчёт вычета будет произведён в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

На территории Северского сельского поселения ставки, сроки уплаты земельного налога и категории лиц, освобождённых от уплаты земельного налога, утверждены решениями Совета Северского сельского поселения «О земельном налоге» с учётом внесённых изменений на каждый налоговый период.

Так, согласно пункту 3 Решения Совета №265 от 26 октября 2017 года «О земельном налоге» пенсионерам, получающим трудовые пенсии, предоставлялась льгота в размере 50% в отношении земельных участков, предназначенных для индивидуальной жилищной застройки, используемых для ИЖС и личного подсобного хозяйства (налоги за 2018 год). Ввели федеральный вычет, и в 2018 году Решением Совета №327 от 25 октября 2018 года данная льгота была отменена, что и нашло своё отражение в исчисленном налоге на землю за 2019 год.

Если сравнить уведомления по двум налоговым периодам – 2018 и 2019 годов, понятно, что за 2018 год пенсионерам и другим льготникам был исчислен налог с учётом и нового федерального вычета, и льготы, которая, так получилось, ещё действовала. В уведомлении за 2019 год в графе «налоговый вычет» отображается сумма вычета за 600 квадратных метров площади земельного участка, а в графе «сумма льгот» данные отсутствуют.

Подготовила Елена Суворова

Фото: uchastok74.ru