Помимо имущественных налогов уведомление будет содержать информацию об НДФЛ: в отношении доходов, по которым он не был удержан, и сведения о доходах, полученных от процентов по вкладам.

 Налоговые уведомления направляются:
 — через сервис ФНС России «Личный кабинет для физических лиц» или мобильное приложение «Налоги ФЛ»;
 — через Единый портал государственных и муниципальных услуг: для этого нужно направить уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через ЕПГУ;
 — по почте заказным письмом по месту регистрации.
 
 Если гражданин сменил адрес проживания, налоговая служба рекомендует зарегистрироваться в сервисе «Личный кабинет для физических лиц» или на Госуслугах.
 
Неполучение налогового уведомления не освобождает от уплаты налога. За каждый день просрочки начисляются пени.
 
 Уведомление может не прийти только по следующим причинам:
 — если у налогоплательщика есть льготы и вычеты, которые больше, чем налоги, или есть другие основания, полностью освобождающие от уплаты налога;
 — если общая сумма налогов составляет менее 300 рублей уведомление не придет на бумаге (но эта сумма обязательна к уплате в следующих налоговых периодах).
 
 Уведомление по почте не будет направлено в следующих случаях:
 — если у гражданина есть «Личный кабинет для физических лиц», и он не подавал заявление о получении налоговых документов на бумаге;
 — если гражданин выбрал получение документов через ЕПГУ.
 
 Для проверки корректности начисления налогов вы можете воспользоваться сервисом ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах».
 
 Срок уплаты налогов в 2025 году – 1 декабря.
 
 Уплатить налоги можно любым удобным способом:

— через «Личный кабинет для физических лиц» или приложение «Налоги ФЛ»;
 — через сервис «Уплата налогов и пошлин»;
 — через ЕПГУ;
 — через онлайн сервисы банков, в отделениях банков и почтовой связи.

До 1 декабря с этим уведомлением нужно оплатить налог на имущество, транспортный и земельный налоги в почтовом отделении.

Если адресата не окажется дома, то почтальон оставит в почтовом ящике извещение на получение заказного письма в ближайшем почтовом отделении. Невручённые письма хранятся там в течение 30 календарных дней.

Оплачивать налоги можно и на дому, сообщает Почта России — почтальон примет оплату с помощью мобильного почтово-кассового терминала и выдаст чек.

Бумажные налоговые уведомления направляются лишь тем гражданам, которые не пользуются личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС.

ФНС направляет налоговые уведомления несколькими способами:

• через сервис ФНС России «Личный кабинет для физических лиц» или мобильное приложение «Налоги ФЛ»;
• через Госуслуги (для этого нужно направить уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через ЕПГУ);
• по почте заказным письмом по месту регистрации.

Если налогоплательщик проживает по другому адресу, налоговая служба рекомендует зарегистрироваться в Личном кабинете или на Госуслугах. Неполучение налогового уведомления не освобождает от уплаты налога. За каждый день просрочки начисляется пени.

Помимо имущественных налогов уведомление будет содержать информацию об НДФЛ: в отношении доходов, по которым он не был удержан, и сведения о доходах, полученных от процентов по вкладам.

Для физических лиц подтверждать постановку на учет будет выписка из ЕГРН (Единого государственного реестра налогоплательщиков). Но выданные ранее свидетельства менять не придется, они сохраняют свою силу, сообщает межрайонная ИФНС России №11 по Краснодарскому краю.

Электронная выписка из ЕГРН содержит данные о фамилии, имени, отчестве, дате рождения идентифицируемого лица и ИНН. Она подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и равнозначна выписке на бумаге, подписанной собственноручной подписью должностного лица и заверенной печатью налогового органа.
Упраздняются также уведомления о постановке на учет или снятии с учета, направляемые организациям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам.

Наряду с выпиской из ЕГРН постановку на учет или снятие с учета в налоговом органе будут подтверждать выписка из ЕГРЮЛ (Единого государственного реестра юридических лиц), выписка из государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юрлиц и выписка из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей).

По итогам процедур постановки на учет или снятия с учета в налоговом органе, начатых до 1 января 2026 года и не законченных по состоянию на эту дату, вместо свидетельств и уведомлений будут выдаваться выписки.

Вычет можно получить за себя, а также за несовершеннолетних детей, включая усыновленных. На близких родственников (супруги или родители) право на вычет не распространяется.

Для оформления вычета действует общий лимит расходов – 150 тыс. рублей в год. Это означает, что максимальная сумма, с которой можно получить налоговый вычет, составляет 150 тыс. рублей, а размер возврата — от 19,5 тыс. рублей, в зависимости от ставки НДФЛ. Налоговый вычет за занятия спортом можно получить, если услуги оказывала организация или индивидуальный предприниматель, которые включены в специальный перечень Минспорта.

Например, вы купили абонемент в фитнес-клуб за 70 тыс. рублей в год и хотите оформить налоговый вычет. Рассчитать сумму будущего возврата просто: 70 тыс. рублей × 0,13 = 9,1 тыс. рублей.

Вычет можно оформить двумя способами: через работодателя или через налоговый орган. Если оформить через работодателя, то вычет будет в виде уменьшения суммы удерживаемого НДФЛ с заработной платы в течение года.

Можно оформить вычет через Личный кабинет на сайте ФНС России (раздел «Каталог обращений» / «Запросить справку (документы)» — выбрать «Заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов», заполнить и направить его в налоговый орган).

После рассмотрения заявления налоговая служба направит уведомление о подтверждении права на вычет непосредственно работодателю.

Оформление вычета через налоговый орган предполагает возврат налога единой суммой после окончания года, в котором были понесены расходы на фитнес. Заполнить и направить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ приложив сканы подтверждающих документов можно также через Личный кабинет.

Для расходов, произведенных с 1 января 2024 года, потребуется только декларация и справка об оплате услуги. Для расходов за 2022 и 2023 годы необходимо предоставить полный комплект документов (договор, копия лицензии, чеки об оплате).

Кроме того, начиная с 2025 года, действует упрощенный порядок получения социальных вычетов. Для этого гражданин подает заявление в произвольной форме в спортивное учреждение с просьбой передать сведения об оплаченных услугах в налоговый орган. Далее учреждение в электронном виде направляет данные в налоговый орган, который автоматически формирует предзаполненное заявление на получение вычета и загружает его в Личный кабинет. После чего остается только проверить все сведения в предзаполненном заявлении и, если все верно, подтвердить его отправку в налоговую службу.

Подробную информацию можно узнать в разделе «Налоговые вычеты по НДФЛ» на сайте ФНС России.

Уплатить налоги можно с помощью:

• сервиса ФНС России «Личный кабинет для физических лиц» или мобильного приложения «Налоги ФЛ»;

• электронного сервиса ФНС России «Уплата налогов и пошлин»;

• личного кабинета на Госуслугах; А также в мобильных сервисах банков, в отделениях банков, в почтовых отделениях.

Для оперативного получения информации о наличии задолженности по налогам достаточно предоставить согласие на информирование — например, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» или через МФЦ.

Туристический налог будут уплачивать организации и физические лица, в отношении которых одновременно выполняются два условия:

• средства размещения должны быть включены в реестр классифицированных средств размещения, предусмотренный Федеральным законом от 24.11.1996 № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации»;

• владение средствами размещения должны быть на праве собственности или ином законном основании.

Налоговая база для исчисления этого налога определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания граждан в гостиницах и других местах размещения без учета сумм налога и налога на добавленную стоимость.

Налоговые ставки устанавливаются также нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в размерах, не превышающих максимальные ставки, установленные НК РФ.

На 2025 год установлена максимальная ставка в размере 1 процент.

Налог исчисляется в момент осуществления полного расчета с потребителем как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы применительно к услуге по временному проживанию. Исчисленная сумма налога сравнивается с минимальной суммой туристического налога, которая рассчитывается как произведение 100 рублей и количества суток проживания.

Налоговый период – квартал, по итогам которого в налоговый орган по месту нахождения средства размещения налогоплательщики представляют налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (срок уплаты — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом).

Туристический налог вводится нормативно-правовыми актами органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Кто может применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? Физлица, в том числе ИП, которые:
— получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
— при ведении деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор;
— не привлекают для этой деятельности наемных работников;
— вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в ст. 4 и 6 закона № 422-ФЗ.

Какие виды деятельности можно осуществлять при применении специального налогового режима?
— сдача жилья и помещений в аренду ;
— оказание услуг няни, сиделки, репетитора, домработницы;
— организация торжественных мероприятий, фото и видеосъемка на заказ;
— услуги по перевозке пассажиров и грузов;
— продажа продукции собственного производства;
— удаленная работа через электронные площадки;
— юридические консультации и ведение бухгалтерии;
— оказание косметических услуг;
— строительные, ремонтные, хозяйственные работы, которые предоставляются в частном порядке, без найма сотрудников.

Как зарегистрироваться?
— Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
— Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
— Уполномоченные банки
— С помощью учётной записи на Госуслугах.

Применение специального налогового режима не требует отчетов и деклараций; чек формируется в приложении «Мой налог». Не требуется наличие ККТ. Налог уплачивается по итогам месяца (налоговый период).

Самозанятые являются участниками системы ОМС и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

Согласие на информирование о наличии недоимки или задолженности по пеням, штрафам, процентам представляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@. В форме согласия необходимо указать наименование и ИНН организации или ФИО физического лица с паспортными данными, дату и место рождения, а также адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения.

Согласие можно представить в налоговую инспекцию лично или через представителя (на бумаге), по почте заказным письмом (на бумаге), передать в электронной форме по ТКС или через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

Межрайонная ИФНС России № 11 по Краснодарскому краю

Для того чтобы получить данную услугу необходимо:

• Скачать приложение «Госключ». В нём нужно зарегистрироваться, принять правила сервиса, оформить сертификат электронной подписи. Это займёт не  более 3 минут. УНЭП могут получить все, у кого есть подтверждённая учётная запись Госуслуг с номером телефона.
• На портале Госуслуг найти услугу «Получение налоговых уведомлений на Госуслугах». Путь: Ведомства» — «ФНС» — «Получение налоговых уведомлений на Госуслугах». Или же можно обратиться к роботу-помощнику.
• Теперь согласие на получение налоговых уведомлений и требований об уплате задолженности можно направить на подпись в приложение «Госключ». После подписания      налоговые уведомления будут автоматически подключены.  

Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления из указанных документов онлайн, при этом налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут дублироваться заказными письмами по почте, кроме предусмотренного пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ случая.

Транспортный налог поступает в краевой бюджет, земельный налог и налог с имущества физических лиц перечисляются в муниципальные бюджеты городских округов и поселений, и являются одним из источников программ благоустройства территорий и развития социальной сферы.

Налоговые уведомления, где указаны налоговая база и ставка налога, направлены гражданам по почте и через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» для физических лиц на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, а также доступны в мобильном приложении «Налоги ФЛ».

Со 2 декабря сведения о задолженности по имущественным налогам выгружены на портал  Госуслуг и пользователи портала могут оплатить свои долги онлайн.

Если налог не уплачен в установленный срок, то уже со следующего дня гражданин становится должником. На сумму задолженности начисляются пени за каждый день просрочки.

Своевременная оплата налогов – конституционная обязанность граждан России, уплата налогов в срок позволяет гражданам избежать таких негативных последствий, как начисление пени, взыскание сумм в судебном порядке с удержанием долга и судебных издержек из зарплаты или пенсии, арест имущества, запрет на выезд за пределы Российской Федерации.

Проверить свою задолженность и уплатить можно с помощью электронных сервисов:

• интернет-сервис ФНС России «Уплата налогов и пошлин» https://service. nalog.gov.ru /payment/index.html;
• «Личный кабинет налогоплательщика ФЛ» и мобильное приложение «Налоги ФЛ». В Личный кабинет и в его мобильную версию «Налоги ФЛ» можно входить как по логину и паролю, выданному в налоговом органе, так и по подтвержденной учетной записи портала госуслуг (ЕСИА);
• Единый портал предоставления государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru;
• интернет-сервис ФССП России «Банк данных исполнительных производств» www.fssp.gov.ru.

Произвести уплату налогов возможно в банках, отделениях Почты России, а также по штрих-коду или QR-коду через банковские терминалы.

Встречайте Новый год без налоговых долгов!

В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении 6дней с даты направления заказного письма.
Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через МФЦ на основании заявления.

Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через МФЦ) в срок не позднее 5 дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче уведомления.

Справедливая налоговая система должна быть сбалансированной: будут учтены интересы граждан, бизнеса и государства.

— Предстоящее выстраивание справедливой налоговой системы — это ответ на имеющийся в обществе устойчивый запрос на социальную справедливость, в том числе на прогрессивную шкалу налогообложения. Поэтому в рамках предстоящих изменений налогового законодательства речь идёт не только непосредственно о перераспределении налоговой нагрузки, но и о решениях, например связанных с мерами поддержки семей с детьми, имеющих невысокие доходы, — заявил глава Минфина Антон Силуанов.

Сейчас кабмин вырабатывает параметры изменения НДФЛ для разных категорий доходов. Что известно о настройке налоговой системы по принципу справедливости?

• Прогрессивная шкала НДФЛ не затронет большинство граждан и будет касаться только тех, у кого высокие доходы.
• Изменения не должны затронуть 95% малых предприятий.
• Необходимо, чтобы в выигрыше от налоговых изменений оказались семьи с детьми.
• Справедливая налоговая система должна обеспечивать поступление ресурсов для решения масштабных общенациональных задач в социальной и экономической сферах.
• Государство направит полученные средства на повышение социальных выплат, пенсий, поддержку материнства и детства, а также на развитие экономики, в частности на инфраструктуру, строительство жилья, дорог, меры поддержки бизнеса.
• Цель изменений налоговой системы — снижение неравенства как между гражданами, так и между регионами, бюджеты которых формируются за счёт налогов.
• Будет предусмотрена амнистия для тех компаний, которые готовы отказаться от схем налоговой оптимизации.

Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически — он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

С 01.01.2024 стартовала декларационная кампания 2024 года, а это означает, что физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2023  году доходах не позднее 2 мая 2024 года.

Обязаны представить декларацию за 2023 год до 2 мая 2024 года лица:

— получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, обязаны подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и не попадающего под освобождение от налогообложения, а также получившие доход от реализации имущественных прав (переуступка права требования);

— получившие в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев;

— получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;

— получившие выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе — в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;

— получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Задекларировать полученные в 2023 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 15.07.2024.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2023 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации — 2 мая 2024 года — не распространяется.

Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2023 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок — не позднее 2 мая 2024 года.

Порядок определения минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества:

Доходы от продажи объекта недвижимого имущества освобождаются от обложения НДФЛ в случае, если объект недвижимости находился в собственности налогоплательщика более минимального  предельного срока владения.

5 лет — минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в общем случае.

3 года — минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в случае, если:

— право собственности на объект получено лицом в порядке наследования (по договору дарения) от члена семьи (близкого родственника по Семейному кодексу РФ);

— право собственности на объект получено лицом в результате приватизации;

— право собственности на объект получено лицом — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;

— проданное жилье является для лица «единственным» — т.е. в собственности лица (включая совместную собственность супругов) на дату продажи объекта недвижимости не находится иного жилого помещения. При этом не учитывается жилое помещение, приобретенное налогоплательщиком (его супругой) в течение 90 календарных дней до момента продажи.

Особенности определения срока нахождения в собственности объекта недвижимости, приобретенного по договору ДДУ

При продаже объекта недвижимости, приобретенного ранее по договору ДДУ (договору об участии в ЖСК), минимальный предельный срок владения таким объектом исчисляется с даты полной оплаты стоимости по договору.

При этом дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного объекта не учитывается.

Отсутствует обязанность по представлению декларации по доходам, по которым НДФЛ уплачивается лицом на основании налогового уведомления, выставляемом налоговым органом:

— доходы, облагаемые по прогрессивной ставке НДФЛ — в случае получения от нескольких налоговых агентов доходов в сумме, превышающей в совокупности 5 000 000 руб.

— доходы, с которых организацией не удержан (полностью или частично) НДФЛ;

— доходы в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов.

По указанным доходам НДФЛ уплачивается лицом на основании налогового уведомления, выставляемого налоговым органом.

Отсутствует обязанность по представлению декларации по доходам от продажи жилья семьями с двумя и более детьми

От представления декларации за 2023 год и обложения НДФЛ освобождаются доходы семей с двумя и более детьми, полученные от продажи в 2023 году жилья (комнаты, квартиры, жилого дома (его части), квартиры (ее части), независимо от срока нахождения такого жилья в их собственности.

Такой порядок применяется при одновременном соблюдении ряда условий:

— возраст детей налогоплательщика — до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);

— кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн. рублей;

— налогоплательщику (членам его семьи) на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения;

— в 2023 году либо до 30 апреля 2024 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве — оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);

— общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.

Нововведение распространяется и на те случаи, если такие доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

Отсутствует обязанность по представлению декларации по доходам от продажи:

— жилья (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (долей в них)), находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, если стоимость такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 1 000 000 руб.;

— иного недвижимого имущества (к примеру, гаража, машиноместа и т.д.) со сроком нахождения в собственности менее минимального предельного срока, если стоимость такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 000 руб.;

— иного имущества (за исключением ценных бумаг) (к примеру, автомобиля, мотоцикла и т.д.) со сроком нахождения в собственности менее 3 лет, если стоимость такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 000 руб.

Освобождены от налогообложения проценты по вкладам в банках, а также материальная выгода в виде экономии на процентах по вкладам в банке

Ранее уплата налога с доходов в виде проценты по вкладам в банках, а также материальная выгода в виде экономии на процентах по вкладам в банке производилась на основании налогового уведомления, выставляемого налоговым органом.

В этом году такие доходы освобождены от обложения НДФЛ.

Порядок заполнения и отправки декларации за 2023 год

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»:

— заполнение декларации онлайн непосредственно на сайте ФНС России в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению;

— возможность последующего направления сформированной декларации и прилагаемого комплекта документов в налоговый орган в электронной форме;

— автоматическое предзаполнение полей декларации (в частности, персональных сведений, сведений о доходах и уплаченной сумме налога), наличие подсказок, позволяющих избежать ошибок при заполнении декларации.

Вход в ЛК ФЛ осуществляется с официального сайта ФНС России www.nalog.gov.ru (раздел «Физические лица»).

Войти в ЛК ФЛ можно также с помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) — реквизитов доступа, используемых для авторизации в системе ЕПГУ.

Программа «Декларация 2023»:

— находится в свободном доступе для скачивания на сайте ФНС России;

— формирует декларацию для представления в налоговый орган, в том числе для отправки в налоговый орган в электронном виде через «Личный кабинет».

Суммы, исчисленные и удержанные с 23-го по последнее число текущего месяца, следует вносить не позднее 5-го числа следующего месяца. Для НДФЛ, исчисленного и удержанного с 23 по 31 декабря, изменений нет. Эти суммы нужно перечислить не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по НДФЛ.

С 1 января 2024 года налоговые агенты обязаны представлять уведомления два раза в месяц:

— по НДФЛ, исчисленному и удержанному с 1-го по 22-е число текущего месяца, — не позднее 25-го числа этого же месяца;

— по налогу, который исчислили и удержали с 23-го числа по последнее число текущего месяца, — не позднее 3-го числа следующего месяца.

Для НДФЛ, исчисленного и удержанного с 23 по 31 декабря, изменений нет. Уведомление по этим суммам нужно подать не позднее последнего рабочего дня календарного года.

За первый квартал 2024 года необходимо представлять Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) по новой форме.

Платежные документы со статусом «02» отменены — налоги и взносы необходимо перечислять только платежами на ЕНП со статусом «01».

Всю интересующую информацию по ЕНС можно получить на официальном сайте ФНС России в разделе «Все о ЕНС», в сервисе ФНС России «Часто задаваемые вопросы».

Обращаем внимание, что в настоящее время для отдельных категорий граждан установлен беззаявительный порядок предоставления льгот. Это лица, относящиеся к следующим категориям:

— пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 55 и 60 лет (соответственно для женщин и мужчин);

— инвалиды I и II группы;

— лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей;

— владельцы хозпостроек площадью объекта не более 50 кв. м.;

— предпенсионеры.

Это значит, что налоговый орган применяет льготы на основании сведений, полученных при информационном обмене с Пенсионным фондом, Росреестром и региональными органами соцзащиты населения.

Важно отметить, что в связи с запланированным с 2019 года поэтапным повышением пенсионного возраста льготы по имущественным налогам будут предоставляться предпенсионерам. Указанные лица имеют право на льготу по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, как и пенсионеры. А именно, льгота предоставляется на один объект недвижимости каждого вида (квартира, часть квартиры или комната; жилой дом или часть жилого дома; гараж или машино-место), если он не использовался в предпринимательской деятельности и вычет на один земельный участок, уменьшающий сумму исчисленного земельного налога на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. площади.

В отношении налогоплательщиков, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, также предусмотрены дополнительные меры государственной поддержки при исчислении налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога.

Обращаем особое внимание граждан, имеющих статус льготной категории налогоплательщиков, но не поименованных выше.

Рекомендуем Вам заявить о своем праве на льготу до начала массового формирования налоговых уведомлений за 2023 год, то есть до 1 апреля 2024 года. Заявление о льготе может быть представлено по ТКС, лично, по почте, а также передано через МФЦ.

Форма заявления о льготе утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ «Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме».

С полным перечнем дополнительных (не отраженных в Налоговом кодексе) льгот, установленных представительными органами муниципальных образований Краснодарского края, на территории которых расположены объекты налогообложения, можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

1 декабря истек срок уплаты налогов с физических лиц за 2022 год, в том числе налога на недвижимое имущество, земельного и транспортного налогов.

Межрайонная ИФНС России № 11 по Краснодарскому краю сообщает, что с 1 декабря сведения о задолженности по имущественным налогам выгружены на портал Госуслуги и пользователи портала могут оплатить свои долги онлайн.

Если налог не уплачен в установленный срок, то уже со следующего дня гражданин становится должником. На сумму задолженности начисляются пени за каждый день просрочки.

Своевременная оплата налогов – конституционная обязанность граждан России, уплата налогов в срок позволяет гражданам избежать таких негативных последствий, как начисление пени, взыскание сумм в судебном порядке с удержанием долга и судебных издержек из зарплаты или пенсии, арест имущества, запрет на выезд за пределы Российской Федерации.

Проверить свою задолженность и уплатить можно с помощью электронных сервисов:

1. Интернет сервис ФНС России «Уплата налогов и пошлин» https://service.nalog.ru/payment/index.html;

2. «Личный кабинет налогоплательщика ФЛ»  и мобильное приложение «Налоги ФЛ». В Личный кабинет и в его мобильную версию «Налоги ФЛ» можно входить как по логину и паролю, выданному в налоговом органе, так и по подтвержденной учетной записи портала госуслуг (ЕСИА);

3. Единый портал предоставления государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru;

4. Интернет сервис ФССП России «Банк данных исполнительных производств» www.fssp.gov.ru.

Произвести уплату налогов возможно в банках, отделениях Почты России, а также по штрих-коду или QR-коду через банковские терминалы.

Телефоны для справок: (86146) 4-11-15, (86146) 4-79-96

***

Транспортный налог поступает в краевой бюджет, земельный налог и налог с имущества физических лиц перечисляются в муниципальные бюджеты городских округов и поселений, и являются одним из источником программ благоустройства территорий и развития социальной сферы.

Налоговые уведомления были направлены гражданам по почте и через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru, также они доступны в мобильном приложении «Налоги ФЛ».

Во-первых, нужно проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении — это видно из граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет».

Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить, относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.

Транспортный налог

Освобождение от уплаты налога предусмотрено Законом Краснодарского края от 26.11.2003 № 639-КЗ «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» (для определенных льготных категорий налогоплательщиков: инвалиды 1-2 группы, ветераны ВОВ, ветераны боевых действий, многодетные.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Земельный налог

Нормами налогового законодательства (ст. 395 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый Кодекс), льготы по уплате земельного налога налогоплательщикам – физическим лицам не предусмотрены.

Однако, применяется налоговый вычет, который уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 Налогового Кодекса.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения земельных участков.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Налог на имущество физических лиц

Льготы для 16-категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.) предусмотрены ст. 407 Налогового Кодекса. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 5) гараж или машино-место.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Если вы имеете право на налоговую льготу, но она не учтена в налоговом уведомлении, нужно подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Если ранее заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через Личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ.

Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация?

Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы МВД России, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), органы ЗАГС, органы Росреестра, осуществляющие кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы МВД России, МЧС России, Росавиации, Росморречфлота, органы гостехнадзора, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы МВД России, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории РФ.

Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений несут вышеперечисленные регистрирующие органы, они представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» — через личный кабинет налогоплательщика;

для иных лиц — посредством личного обращения в любой налоговый орган либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия или отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления, обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы.

При наличии оснований для перерасчета налога и формирования нового налогового уведомления налоговый орган не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней) пересмотрит ранее начисленную сумму налога, сформирует (при наличии оснований) новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит ответ на обращение налогоплательщика (либо разместит его в ЛК налогоплательщика).

Дополнительную информацию можно получить по телефону налоговой инспекции или контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22.

Что делать, если налоговое уведомление не получено?

Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов недвижимости и транспортных средств направляются налоговыми органами (размещаются в ЛК налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.

При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – Личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе;

4) налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (далее – ЕПГУ).

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения недвижимостью или транспортным средством вам нужно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через ЛК налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 23.12.2022 № ЕД-7-21/1250@).

Как получить налоговое уведомление через Госуслуги?

Получение налоговых уведомлений через Госуслуги возможно при соблюдении двух условий (пункт 1.2 статьи 21 НК РФ):

— налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на едином портале «Госуслуги»;

— налогоплательщик направил через Госуслуги уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ (форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@).

На основании такого уведомления налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя портала «Госуслуги» адресованные ему налоговые уведомления после их формирования.

Какими документами регламентируется возможность получения налоговых уведомлений через Госуслуги?

К таким документам относятся: Федеральный закон от 14.04.2023 № 125-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»; приказы ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@ и от 14.06.2023 № ЕА-7-6/396@.

В сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно ознакомиться с информацией о начисленных суммах в разделе Детали→ вкладка ЕНС «Предстоящие платежи».
После уплаты имущественных налогов за 2022 на основании направленного налогового уведомления ипри отсутствии задолженности проводится зачет в счет исполнения предстоящей обязанности во вкладке Детали → вкладка ЕНС «Отложенная переплата».

При отражении в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в разделе «Отложенная переплата» суммы, достаточной для погашения предстоящих начислений, повторная уплата не требуется. При наступлении срока уплаты 01.12.2023 взаимозачет исчисленной и уплаченной суммы будет произведен в автоматическом режиме.

В сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно ознакомиться с информацией о начисленных суммах в разделе Детали→ вкладка ЕНС «Предстоящие платежи».

После уплаты имущественных налогов за 2022 на основании направленного налогового уведомления, при отсутствии задолженности проводится зачет в счет исполнения предстоящей обязанности во вкладке Детали → вкладка ЕНС «Отложенная переплата».

При отражении в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в разделе «Отложенная переплата» суммы, достаточной для погашения предстоящих начислений, повторная уплата не требуется. При наступлении срока уплаты 01.12.2023 взаимозачет исчисленной и уплаченной суммы будет произведен в автоматическом режиме.

Уважаемые налогоплательщики, имеющие в собственности недвижимое имущество, земельные участки и транспортные средства!

Стартовала массовая рассылка налоговых уведомлений для уплаты имущественных налогов посредством почты. Налоговые уведомления рассылаются заказными письмами по адресу регистрации налогоплательщика — физического лица и считаются полученными по истечении шести дней с даты их направления.

Кроме того, пользователям сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно уже сейчас ознакомиться с налоговым уведомлением. Данный сервис позволяет также уплатить налоги в онлайн — режиме.

Доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно получить, обратившись в любой налоговый орган или многофункциональный центр (далее — МФЦ).

Обращаем внимание,  если до 1 ноября налоговое уведомление вами не получено, а облагаемое налогами имущество (транспортное средство, земельный участок, жилое помещение, садовый дом, гараж и т.п.) имеется, это повод обратиться в налоговую инспекцию и уточнить данные.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через МФЦ на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю) через МФЦ в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.11.2019 № ММВ-7-21/560@).

Необходимо отметить что, на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ www.nalog.gov.ru. размещена новая промостраница «Налоговое уведомление 2023 года».

На промостранице можно узнать обо всех основных изменениях в налогообложении имущества физических лиц в сравнении с предыдущим налоговым периодом, а также о том, как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении.

Кроме того, здесь же представлены разъяснения по типовым вопросам – жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, что делать, если оно не пришло или в уведомлении указана некорректная информация.

Также, на промостранице можно получить информацию о том:

• как воспользоваться льготой, не учтенной в налоговом уведомлении;

• о применении налогового вычета по земельному налогу и т. д.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 11 по Краснодарскому краю призывает граждан, которые получили  уведомления, произвести уплату имущественных налогов  заблаговременно, до наступления 1 декабря 2023 года, удобным для себя способом:

– через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (lkfl2.nalog.ru);

– через сервис ФНС России «Уплата налогов и пошлин физических лиц» по индексу документа (указанному в налоговом уведомлении), по уникальному идентификатору начисления (УИН) или заполнив платежные реквизиты документа;

– через онлайн-сервисы банков по УИН или через QR-код налогового уведомления;

–  в отделениях кредитных организаций.

Получение через Госуслуги указанных документов налоговых органов возможно, если:

1) налогоплательщик зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на Госуслугах;

2) налогоплательщик направил через Госуслуги уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через Госуслуги.

Пользователь портала «Госуслуги» сможет оплатить начисления из указанных документов онлайн, при этом налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут дублироваться заказными письмами по почте, кроме предусмотренного п. 2 статьи 11.2 НК РФ случая.

Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через Госуслуги можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика.

Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ налогоплательщик — физическое лицо вправе направить через ЕПГУ соответствующее  уведомление.

Получение через Госуслуги указанных документов налоговых органов возможно, если:
1) налогоплательщик зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на Госуслугах;
2) налогоплательщик направил через Госуслуги уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через Госуслуги.

Пользователь портала «Госуслуги» сможет оплатить начисления из указанных документов онлайн, при этом налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут дублироваться заказными письмами по почте, кроме предусмотренного п. 2 статьи 11.2 НК РФ случая.

Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через Госуслуги можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика.

Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ налогоплательщик — физическое лицо вправе направить через ЕПГУ соответствующее уведомление.

У налогоплательщиков есть возможность оперативно получать информацию о возникшей недоимке и задолженности по пеням, штрафам, процентам с помощью СМС-сообщений или электронной почты от налоговых органов.
Раз в квартал налоговые органы сообщат налогоплательщикам о налоговой задолженности при условии получения их согласия на такое информирование в письменной форме.
Согласие на информирование о наличии недоимки или задолженности по пеням, штрафам, процентам представляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@.
В форме согласия необходимо указать наименование и ИНН организации или ФИО физического лица с паспортными данными, дату и место рождения, а также адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения.
Согласие можно представить в налоговую инспекцию лично или через представителя (на бумаге), по почте заказным письмом (на бумаге), передано в электронной форме по ТКС или через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

С 1 января 2023 года для всех налогоплательщиков вводится Единый налоговый счёт (далее – ЕНС), в соответствии с пунктом 2 статьи 1 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Заявление на открытие ЕНС подавать в Инспекцию не нужно, он будет открыт автоматически.

Налогоплательщикам достаточно внести средства на единый счет, указав только два  реквизита: сумму платежа и ИНН. Перечисленные денежные средства будут автоматически распределяться налоговыми органами в счет уплаты обязательных платежей в соответствии с установленной очередностью: недоимка (начиная с наиболее раннего момента ее выявления), налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (с момента возникновения обязанности по их уплате), пени, проценты, штрафы.

Установлен Единый срок подачи отчетности — 25 числа месяца. Единый срок уплаты налогов — 28 числа месяца.

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа – уведомление об исчисленных суммах. Уведомление содержит всего пять реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой. Причем можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.

Несвоевременное представление или не представление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пени.

Уведомление об исчисленных суммах подается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по НДФЛ, страховым взносам, имущественным налогам юридических лиц и упрощенной системе налогообложения, в соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уведомление об исчисленных суммах налогов предоставляется не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

С подробной  информацией о ЕНС можно ознакомиться, перейдя по ссылке (https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/#block01ancor) или с помощью Qr-кода.

Новый порядок позволит учитывать результаты исполнения налогоплательщиком своих обязательств перед бюджетом через единое сальдо расчетов на его едином налоговом счете. Денежные средства налогоплательщика будут перечисляться единым налоговым платежом с указанием только двух изменяемых реквизитов — суммы платежа и ИНН, а налоговая служба сама распределит налоги по всем видам налоговых обязательств.

С введением ЕНС расширяются и сервисные возможности налоговой службы. С 2023 года в Личном кабинете на сайте ФНС России появится новый раздел «Единый налоговый счет», в котором налогоплательщикам будут доступны все данные о состоянии Единого налогового счета, возможность его пополнения, детализация формирования баланса и распределения платежей, даты предстоящих платежей, расшифровка пеней, недоимки, блокировки.

Для доступа к Личному кабинету необходимо получить в налоговой инспекции бесплатную квалифицированную электронную подпись на руководителя организации и ИП или лицо, имеющее право действовать от имени организации, пройти диагностику подключения с помощью программного криптопровайдера, подписать соглашение на открытие доступа электронной подписью и активировать кабинет. Подробная информация о порядке регистрации размещена на сайте ФНС России.

Подробнее о Едином налоговом счете можно узнать на специальной промостранице и в сервисе ФНС России «Часто задаваемые вопросы».

Налогоплательщикам будет достаточно внести средства на единый счет, указав только два  реквизита: сумму платежа и ИНН. Перечисленные денежные средства будут автоматически распределяться налоговыми органами в счет уплаты обязательных платежей в соответствии с установленной очередностью: недоимка (начиная с наиболее раннего момента ее выявления), налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (с момента возникновения обязанности по их уплате), пени, проценты, штрафы.

Установлен Единый срок подачи отчетности 25 числа месяца. Единый срок уплаты налогов 28 числа месяца.

15 декабря с 9.00 до 20.00

в ИФНС России по Северскому району (ст. Северская, ул. Чехова,18)

пройдет День открытых дверей по вопросам Единого налогового счета.

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа – уведомление об исчисленных суммах. Уведомление содержит всего пять реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой. Причем можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.

Несвоевременное представление/не представление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пени.

Уведомление об исчисленных суммах подается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по НДФЛ, страховым взносам, имущественным налогам юридических лиц и упрощенной системе налогообложения, в соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уведомление об исчисленных суммах налогов предоставляется не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

С подробной  информацией о ЕНС можно ознакомиться, перейдя по ссылке (https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/#block01ancor) или с помощью Qr-кода.

Налоговые уведомления направляются по почте. Налогоплательщики-пользователи сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» получают уведомления не почтой, а в электронной форме.

Оплатить налоги можно с помощью сервиса «Заплати налоги» или в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России. Достаточно ввести реквизиты банковской карты, или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС России, в том числе по QR или штрихкоду платежа, указанному в налоговом уведомлении.

Оплатить налоги также можно в любом банке без комиссии.

Если вы не получили налоговое уведомление за период владения в течение 2021 года недвижимостью, земельным участком или транспортным средством и при этом не имеете льгот, освобождающих от уплаты налогов, приходите в Инспекцию по адресу: ст. Северская, ул. Чехова, 18.

Также налоговая инспекция рекомендует проверить наличие задолженности по налогам. Сделать это можно с помощью мобильного приложения «Налоги ФЛ», Единого портала Госуслуг (раздел «Налоговая задолженность»), интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет для физических лиц», а также через мобильное приложение «Сбербанк Онлайн» в разделе «Платежи и переводы» — «Федеральная налоговая служба» — «Поиск и оплата налогов ФНС» — способ оплаты по ИНН.

Помните — несвоевременная оплата налогов влечет дополнительные расходы в виде пени, судебных издержек, исполнительного сбора. Также судебными приставами могут быть приняты ограничительные меры в виде блокировки вашего банковского счета, арест и принудительная реализация имущество.

Не откладывайте оплату налогов на последний день!

В настоящее время налогоплательщик в случае подачи жалобы имеет возможность направить жалобу по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), а также получить решение и иные документы, принятые в ходе досудебного урегулирования.

Для этого налогоплательщикам следует направлять жалобу (апелляционную жалобу) в налоговый орган по новой форме (КНД 1110121), утвержденной приказом ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@. Данным приказом утверждены формы жалобы (апелляционной жалобы) и порядок ее заполнения, а также форматы и порядок представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решений (извещения) по ним в электронной форме.

В ответ на указанное обращение налоговый орган направит заявителю решение по жалобе и иные документы, образующиеся в ходе досудебного урегулирования споров.

Использование налогоплательщиками для представления жалобы (апелляционной жалобы) новой формы (КНД 1110121) позволяет отправлять документы с рабочего места и гарантирует их оперативное поступление в налоговый орган.

Кроме того, в программном обеспечении, разработанном операторами электронного документооборота, предусмотрены все необходимые и установленные статьей 139.2 Налогового кодекса Российской Федерации поля (реквизиты) для заполнения экранной формы жалобы, которая в обязательном порядке должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью.

Использование налогоплательщиками новой формы (КНД 1110121) для представления жалобы (апелляционной жалобы) помогает оптимизировать взаимоотношения налоговых органов и налогоплательщиков.

Кроме того, обращаем внимание на тот факт, что подача жалобы (апелляционной жалобы) по ТКС в порядке, предусмотренном приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-9/196@ создает значительные неудобства для налогоплательщиков, в частности, обязывает представлять сканированные образы жалоб (апелляционных жалоб) в виде файлов-приложений к Обращению с ЭЦП, но форматно-логический контроль наличия такой ЭЦП для таких приложений отсутствует, а также делает невозможным направление налогоплательщику по ТКС документов вышестоящих налоговых органов, образующихся в ходе рассмотрения его жалобы.

Для оплаты нужно отдать квитанцию оператору почтового отделения. Если у клиента нет с собой квитанции, оператор поможет узнать задолженность по номеру ИНН. После оплаты сотрудник выдаст чек. Оплачивать налоги можно и на дому с помощью почтальона, у которого с собой есть мобильный почтово-кассовый терминал.

Возможность оплачивать налоги на почте особенно удобна для жителей отдалённых и труднодоступных населённых пунктов, где практически нет альтернативных вариантов сделать платежи.

Клиенты Почты могут спланировать свой визит в почтовое отделение и предварительно записаться на приём в мобильном приложении или на сайте компании. Онлайн-запись возможна не менее чем за час до посещения. В мобильном приложении и на сайте автоматически отобразятся ближайшие почтовые отделения, куда можно предварительно записаться.

Налоговые органы имеют право раз в квартал сообщать налогоплательщикам о налоговой задолженности при условии получения их согласия на такое информирование в письменной форме (п. 7 ст. 31 НК РФ). Согласие на информирование представляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@.

В форме согласия указывают наименование и ИНН организации или ФИО физического лица с паспортными данными, дату и место рождения, а также адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения. Согласие представляют в налоговую инспекцию лично или через представителя (на бумаге), по почте заказным письмом (на бумаге), либо передают в электронной форме по ТКС или через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

Налогоплательщикам будет достаточно внести средства на единый счет, указав только два реквизита: сумму платежа и ИНН. Перечисленные денежные средства будут автоматически распределяться налоговыми органами в счет уплаты обязательных платежей в соответствии с установленной очередностью.

Введение единого налогового счета исключит наличие у налогоплательщика одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом.

ЕНС имеет и другие преимущества:

• 1 срок уплаты в месяц
• 1 сальдо в целом по ЕНС
• 1 день для поручения на возврат
• 1 документ взыскания для банка
• 1 день для снятия блокировки по счету.

Налоговые органы имеют право раз в квартал сообщать налогоплательщикам о налоговой задолженности при условии получения их согласия на такое информирование в письменной форме.

Согласие на информирование о наличии недоимки или задолженности по пеням, штрафам, процентам представляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@.

В форме согласия необходимо указать наименование и ИНН организации или ФИО физического лица с паспортными данными, дату и место рождения, а также адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения.

Согласие может представить в налоговую инспекцию лично или через представителя (на бумаге), по почте заказным письмом (на бумаге), передано в электронной форме по ТКС или через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

• Я продал земельный участок, образованный в результате раздела. С какого момента считается срок нахождения участка в собственности?

Срок нахождения в собственности земельных участков, образованных в результате раздела, исчисляется с даты государственной регистрации права на них в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

• Как распределяется налоговый вычет при продаже квартиры, находившейся в общей долевой собственности?

При продаже физическими лицами по одному договору купли-продажи объекта недвижимого имущества, находящегося в их общей долевой собственности, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между собственниками пропорционально доле в праве собственности, а не в размере 1 000 000 рублей на каждого собственника.

• Можно ли включить расходы на ремонт имущества в налоговый вычет?

Расходы на ремонт имущества не относятся к расходам, связанным с приобретением этого имущества и не уменьшают доходы, полученные от его продажи.

• Могу ли я подтвердить расходы на приобретение недвижимости договором купли-продажи?

В случае расчетов между физическими лицами договор купли-продажи (акт приема-передачи объекта имущества (в частности, транспортного средства)), содержащий информацию о факте уплаты покупателем денежных средств по такому договору, может быть применим в качестве платежного документа, подтверждающего фактически произведенные покупателем расходы.

• На жилье, купленное у родственников, вычет не дают?

При приобретении объектов недвижимого имущества у взаимозависимых лиц (супруги, родители, дети, братья, сестры, опекуны (попечители) и подопечные) имущественный налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется.

• Можно ли перенести часть вычета на лечение на следующий год?

Налоговый вычет по расходам на лечение предоставляется налогоплательщикам за тот налоговый период, в котором произведены такие расходы.

• Обязателен ли код услуги в справке об оплате медицинских услуг?

Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации должны содержать код услуги, оказанной медицинским учреждением.

• Договор на страхование жизни заключен на 3 года. Можно ли получить социальный налоговый вычет?

Договор долгосрочного страхования жизни должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а выгодоприобретателями по договору добровольного страхования жизни должны выступать только сам налогоплательщик либо члены его семьи и (или) близкие родственники, поименованные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

фото: teawiki.ru

Налогоплательщикам будет достаточно внести средства на единый счет, указав только два реквизита: сумму платежа и ИНН. Перечисленные денежные средства будут автоматически распределяться налоговыми органами в счет уплаты обязательных платежей в соответствии с установленной очередностью.

Введение ЕНС исключит наличие у налогоплательщика одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом.

Помимо сокращения количества платежей и реквизитов, ЕНС имеет следующие преимущества:
1 срок уплаты в месяц;
1 сальдо в целом по ЕНС;
1 день для поручения на возврат;
1 документ взыскания для банка;
1 день для снятия блокировки по счету.

Данные о состоянии ЕНС, детализированная информация о распределении ЕНП и обратная связь с налоговым органом будут доступны в онлайн режиме в Личном кабинете налогоплательщика, через ТКС или в учетной системе налогоплательщика (ERP – система).

С подробной информацией о ЕНС можно ознакомиться, перейдя по ссылке (https://www.nalog.gov.ru/rn23/news/tax_doc_news/12187690/) или с помощью Qr-кода.

Налоговые органы имеют право раз в квартал сообщать налогоплательщикам о налоговой задолженности при условии получения их согласия на такое информирование в письменной форме.

Согласие на информирование о наличии недоимки или задолженности по пеням, штрафам, процентам представляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@.

В форме согласия необходимо указать наименование и ИНН организации или ФИО физического лица с паспортными данными, дату и место рождения, а также адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения.

Согласие может представить в налоговую инспекцию лично или через представителя (на бумаге), по почте заказным письмом (на бумаге), передано в электронной форме по ТКС или через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

В настоящее время налогоплательщик в случае подачи жалобы имеет возможность направить жалобу по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), а также получить решение и иные документы, принятые в ходе досудебного урегулирования.

Для этого налогоплательщикам следует направлять жалобу (апелляционную жалобу) в налоговый орган по новой форме (КНД 1110121), утвержденной приказом ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@. Данным приказом утверждены формы жалобы (апелляционной жалобы) и порядок ее заполнения, а также форматы и порядок представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решений (извещения) по ним в электронной форме.

В ответ на указанное обращение налоговый орган направит заявителю решение по жалобе и иные документы, образующиеся в ходе досудебного урегулирования споров.

Использование налогоплательщиками для представления жалобы (апелляционной жалобы) новой формы (КНД 1110121) позволяет отправлять документы с рабочего места и гарантирует их оперативное поступление в налоговый орган.

Кроме того, в программном обеспечении, разработанном операторами электронного документооборота, предусмотрены все необходимые и установленные статьей 139.2 Налогового кодекса Российской Федерации поля (реквизиты) для заполнения экранной формы жалобы, которая в обязательном порядке должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью.

Использование налогоплательщиками новой формы (КНД 1110121) для представления жалобы (апелляционной жалобы) помогает оптимизировать взаимоотношения налоговых органов и налогоплательщиков.

Кроме того, обращаем внимание на тот факт, что подача жалобы (апелляционной жалобы) по ТКС в порядке, предусмотренном приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-9/196@ создает значительные неудобства для налогоплательщиков, в частности, обязывает представлять сканированные образы жалоб (апелляционных жалоб) в виде файлов-приложений к Обращению с ЭЦП, но форматно-логический контроль наличия такой ЭЦП для таких приложений отсутствует, а также делает невозможным направление налогоплательщику по ТКС документов вышестоящих налоговых органов, образующихся в ходе рассмотрения его жалобы.

Губернатором Краснодарского края подписан закон от 26.02.2021 №4415-КЗ О внесении изменений в Закон Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ», который вступил в силу с 01.04. 2021.

Указанным законом внесен ряд изменений:

• расширен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в субъекте будет применяться ПСН (до 78 видов);
• установлены новые значения размера потенциально возможного дохода для каждого вида деятельности;
• установлены ограничения при применении ПСН по физическим показателям (количество автотранспортных средств, общая площадь сдаваемых в аренду помещений);
• установлена дифференциация отдельных видов деятельности, в зависимости от осуществления предпринимателем деятельности: без наемных работников или с учетом наемных работников.

Важно отметить, что с 1 января 2021 года индивидуальным предпринимателям, находящимся на ПСН, предоставлено право уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов.

В размер вычета можно включить страховые взносы за себя полностью (на обязательные пенсионное и медицинское страхование в сумме 40 874 рубля) и взносы за сотрудников (не более 50% стоимости патента).

Взносы, оплаченные в период действия патента, снижают налог, поэтому стоимость патента можно вернуть полностью или частично.

Для уменьшения налога нужно направить уведомление в налоговые органы по месту постановки на учет. Рекомендуемая форма уведомления доведена до налогоплательщиков письмом ФНС России от 26.01.2021 № СД-4-3/785@.

Рассчитать самостоятельно сумму патента поможет онлайн-сервис на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru «Налоговый калькулятор – Расчет стоимости патента».

Занятость с устной договоренностью о размере заработной платы приводит к негативным последствиям, соглашаясь на нее, работник дает возможность работодателю:

— не производить отчисления из зарплаты работника в Пенсионный фонд, а это отсутствие заслуженного пенсионного обеспечения и мизерные пенсии по старости;

— не производить отчисления из зарплаты работника в фонд медицинского страхования, а это отсутствие возможности получить бесплатное медицинское обслуживание;  

— не производить отчисления из зарплаты работника в фонд социального страхования, а это неоплаченные: лист нетрудоспособности, отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком до достижении им 3-летнего возраста, сумма полагающегося ежемесячного ущерба в случае трудового увечья или профзаболевания, а также единовременного пособия (в том числе в случае смерти работника);

— не удерживать из заработной платы конкретного работника налог на доходы физических лиц, а это отсутствие возможности получить предусмотренные законодательством социальные, стандартные и имущественные вычеты. Также получение «серой» заработной платы влечет за собой: отказ в получении банковского кредита, в выдаче визы; угрозу привлечения к ответственности за незадекларированные доходы; отсутствие оснований для обращения в суд за защитой трудовых прав.

Необходимо помнить: работник, получивший доход, с которого не уплачен налог, должен самостоятельно задекларировать его в установленные законодательством о налогах и сборах сроки — 30 апреля года, следующего за истекшим годом получения доходов, а также уплатить положенную сумму в бюджет — не позднее 15 июля.

Непредставление декларации и несвоевременная уплата сумм налога влечет за собою ответственность, ведь по ст. 228 НК РФ за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена. А в соответствии со ст. 119 НК РФ гражданину грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.), а если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной: штраф от 100 тыс. руб. до лишения свободы сроком до 3 лет (ст. 199 УК РФ). В случае отказа работодателя от оформления трудовых отношений и иных нарушений трудового законодательства вы можете обратиться в налоговую или трудовую инспекции и в прокуратуру.

Писать этот диктант могут взрослые и дети. Он организован в формате онлайн-тестирования и длится 60 минут.

По итогам каждый участник получит электронный сертификат. Для участия достаточно пройти регистрацию на сайте www.diktant.nalog.ru и получить на свой электронный ящик пароль для входа.

Посетить страницу диктанта и пройти тестирование можно двумя способами: зайти на сайт диктанта (см. выше) или через QR-код.

В настоящее время налогоплательщик в случае подачи жалобы имеет возможность направить жалобу по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), а также получить решение и иные документы, принятые в ходе досудебного урегулирования.

Для этого налогоплательщикам следует направлять жалобу (апелляционную жалобу) в налоговый орган по новой форме (КНД 1110121), утвержденной приказом ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@. Данным приказом утверждены формы жалобы (апелляционной жалобы) и порядок ее заполнения, а также форматы и порядок представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решений (извещения) по ним в электронной форме.

В ответ на указанное обращение налоговый орган направит заявителю решение по жалобе и иные документы, образующиеся в ходе досудебного урегулирования споров.

Использование налогоплательщиками для представления жалобы (апелляционной жалобы) новой формы (КНД 1110121) позволяет отправлять документы с рабочего места и гарантирует их оперативное поступление в налоговый орган.

Кроме того, в программном обеспечении, разработанном операторами электронного документооборота, предусмотрены все необходимые и установленные статьей 139.2 Налогового кодекса Российской Федерации поля (реквизиты) для заполнения экранной формы жалобы, которая в обязательном порядке должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью.

Использование налогоплательщиками новой формы (КНД 1110121) для представления жалобы (апелляционной жалобы) помогает оптимизировать взаимоотношения налоговых органов и налогоплательщиков.

Кроме того, налоговики обращают внимание на тот факт, что подача жалобы (апелляционной жалобы) по ТКС в порядке, предусмотренном приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-9/196@ создает значительные неудобства для налогоплательщиков, в частности, обязывает представлять сканированные образы жалоб в виде файлов-приложений к Обращению с ЭЦП, но форматно-логический контроль наличия такой ЭЦП для таких приложений отсутствует, а также делает невозможным направление налогоплательщику по ТКС документов вышестоящих налоговых органов, образующихся в ходе рассмотрения его жалобы.

В ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

В каких случаях следует представить декларацию 3-НДФЛ :

• при получении дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
• при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
• при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
• при получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
• при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Задекларировать полученные в 2020 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Через месяц вступит в силу закон о налоговом вычете за расходы на фитнес. Этот вычет будет предоставляться исходя из расходов гражданина на физкультурно-оздоровительные услуги для него и его детей до 18 лет в организациях и ИП, для которых деятельность в области физкультуры и спорта – основная.

Общая сумма расходов, с которых сделают социальные вычеты, включая другие их виды (на лечение, учеба) — максимум 120 тысяч рублей в год. Таким образом, максимальный «спортивный» вычет может составить 15,6 тысячи рублей в год. Для его получения нужно будет обратиться в налоговую.

Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ «Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме».

Заявление предоставляется после окончания налогового периода. Оптимальный срок его предоставления — в течение первого квартала (с 01.01.2021 по 31.03.2021).

В настоящее время для отдельных категорий граждан установлен беззаявительный порядок предоставления льгот. К ним относятся, в частности:

— пенсионеры;

— инвалиды I и II группы;

— лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей;

— владельцы хозпостроек площадью объекта не более 50 кв. м.;

— предпенсионеры.

Это значит, что налоговый орган применяет льготы на основании сведений, полученных при информационном обмене с ПФР, Росреестром и региональными органами соцзащиты населения.

Важно отметить, что в связи с запланированным с 2019 года поэтапным повышением пенсионного возраста льготы по имущественным налогам предоставляются предпенсионерам. Указанные лица имеют право на льготу по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, как и пенсионеры. А именно льгота предоставляется на один объект недвижимости каждого вида (квартира, часть квартиры или комната; жилой дом или часть жилого дома; гараж или машино-место), если он не использовался в предпринимательской деятельности и вычет на один земельный участок, уменьшающий сумму исчисленного земельного налога на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. площади.

Что касается граждан, имеющих статус льготной категории налогоплательщиков, но не перечисленных выше, им необходимо заявить о своем праве на льготу до начала массового формирования налоговых уведомлений за 2020 год, то есть до 1 мая 2021 года.

С полным перечнем льгот, применяющихся на территории Краснодарского края, можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

фото: rg.ru

На Кубани более половины субъектов малого и среднего предпринимательства региона определяются с выбором нового режим налогообложения. Если не сделать этого до 31 декабря, предпринимателя ожидает перевод на общую систему налогообложения.

На сайте www.mbkuban.ru собрана самая полная информация о других доступных налоговых режимах и особенностях перехода на них, сообщил вице-губернатор Александр Руппель.

Например, для перехода на упрощенную систему налогообложения ИП и организациям необходимо направить в инспекцию соответствующее уведомление. Для перехода на патентную систему налогообложения нужно подать заявление на получение патента за 10 дней до начала его применения – не позднее 17 декабря 2020 года.

Переход на налог на профессиональный доход не требует обязательного посещения налоговых органов. Достаточно пройти регистрацию с помощью бесплатного мобильного приложения или веб-кабинета «Мой налог» на сайте ФНС России, уполномоченных банков или портала госуслуг.

Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД, могут перейти на следующие режимы налого-обложения:

1) на упрощённую систему налого-обложения.

2) индивидуальные предприниматели, привлекающие при осуществлении своей деятельности не более 15 работников, могут перейти на патентную систему налогообложения;

3) индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход.

Организации и индивидуальные предприниматели при применении указанных режимов освобождаются от уплаты тех же налогов, что и при ЕНВД (налог на прибыль организаций (НДФЛ), налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций (физических лиц).

Информация о существующих режимах налогообложения размещена на сайте ФНС России (www.nalog.ru).

1. Физические лица не уплачивают НДФЛ с тех доходов, которые облагаются на лого на профессиональный доход.
2. ИП не уплачивают НДФЛ с тех доходов, которые облагаются налогом на проф. доход; НДС, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию РФ; фиксированные страховые взносы.

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы ОМС и могут получать бесплатную медпомощь.

Кому подходит этот налоговый режим?

Новый спецрежим могут применять физлица и ИП, у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

• Получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
• При ведении деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
• не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.

Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Способы регистрации

• Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
• Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
• Уполномоченные банки
• С помощью портала Госуслуг

Сферы применения

Сдача имущества в аренду

Репетиторы, няни, домработницы

фото-, видеосъемка, проведение мероприятий

Грузо-пассажирские перевозки

Продажа продукции собственного производства

Удаленная работа через электронные площадки

Юридические консультации и ведение бухгалтерии

Строительные и ремонтные работы

Косметические услуги на дому.

Ставки

6% — при расчетах с ИП и организациями

4% — при расчетах с физлицами

Ограничение: доход за год не более 2,4 млн рублей.

В 2019-2020 годах по налогу на имущество организаций, в соответствии с частью 4 статьи 3 Закона Краснодарского края от 26 ноября 2013 года № 620-КЗ «О налоге на имущество организаций», организациям, применяющим специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, патент), предоставлена налоговая льгота, по которой сумма налога на имущество организаций уменьшается на сумму удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ НДФЛ.

Льгота применяется в отношении следующих объектов недвижимости:

– административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

– нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

Сумма налога на имущество уменьшается не более чем на 30% от суммы исчисленного налога на имущество организаций по указанным объектам.

По состоянию на 20 июля 2020 года из 1870 хозяйствующих субъектов потребительской сферы, имеющих право на данную льготу, воспользовалось всего 219 налогоплательщиков, или 11,7%. Низкая востребованность налоговой льготы (менее 30%) в соответствии с действующим законодательством может привести к её отмене.

Информируем потенциальных получателей налоговых льгот о возможности предоставить уточненные декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2019 года и учесть данную информацию при составлении годовой декларации за 2020 год.

На отсрочку имеют право ряд категорий представителей бизнеса.

Это предприниматели, чья деятельность наиболее пострадала от распространения коронавирусной инфекции. Речь идет о девяти направлениях деятельности, которые утверждены на федеральном уровне.

На краевом уровне решением губернатора этот список расширен до 20 направлений, сообщает пресс-служба администрации края.

– Еще одна группа – это предприниматели, которые арендовали землю у края, возвели на земельных участках помещения и сдают их МСП вне зависимости от сферы деятельности. Если они готовы идти навстречу малому и среднему бизнесу и представлять отсрочку или снижать ежемесячную арендную плату не менее чем на 50%, то тоже получают льготы,– прокомментировал вице-губернатор Сергей Болдин.

Отсрочка арендной платы предоставляется за период с 15 марта до 1 октября. При этом на 100% – с 15 марта по 30 апреля, на 50% – с 1 мая по 30 сентября 2020 года.

Крайний срок внесения отсроченной арендной платы 01 января 2023 года. Начать ликвидировать задолженности можно уже с 1 января 2021 года.

Для оформления отсрочки необходимо подать заявление в адрес департамента имущественных отношений Краснодарского края. Это делается дистанционно через официальную электронную почту ведомства – dio@krasnodar.ru. При этом письмо должно быть подписано электронной подписью. Можно отправить почтой по адресу: г. Краснодар, ул. Гимназическая, д. 36.

Ранее сообщалось, что губернатор подписал постановление
от 08.04.2020 г. №202 о продлении сроков уплаты налогов для бизнеса.

Меры поддержки коснутся организаций и ИП, наиболее пострадавших из-за коронавируса.

В 2020 году будут продлены сроки уплаты региональных, местных налогов, а также предусмотренных специальными налоговыми режимами. Эти меры поддержки получат организации и ИП, чей вид деятельности включен в перечень 26 наиболее пострадавших из-за введения режима повышенной готовности в крае.

В частности, к ним относится крупный бизнес в шести видах деятельности: регулярные перевозки пассажиров сухопутным транспортом в городском и пригородном сообщении, ж/д транспортом в пригородном сообщении, кинотеатры, санаторно-курортные организации.

Также сроки продлены для субъектов малого и среднего предпринимательства 20 видов деятельности. В их числе розничные магазины, медорганизации, производители мебели и одежды, деревообрабатывающие производства, СТО.

Аналогичные меры предусмотрены для собственников торговых и торгово-развлекательных центров, рынков, ярмарок и выставочных павильонов. При этом они должны предоставить отсрочку по уплате арендной платы по своим договорам.

Расследование проводил территориальный отдел  СКР по Краснодарскому краю. По версии следствия, руководители этого предприятия с 2016 по 2017 годы с целью извлечения материальной выгоды распоряжались денежными средствами предприятия, используя их на цели, не связанные с уплатой налогов. В результате в бюджет не уплачены налоги на общую сумму свыше 4,6 млн рублей.

Уголовное дело направлено в Северский районный суд.