С 1 сентября 2025 года изменился порядок внесения и отражения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП сведений о кодах по ОКВЭД.

Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 28.12.2024 №529-ФЗ.В реестрах ЕГРЮЛ и ЕГРИП теперь содержатся два типа кодов по ОКВЭД: заявительные и отчетные.

Заявительные определяются хозяйствующим субъектом самостоятельно и вносятся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП в соответствии с документами, представленными при государственной регистрации. Они отражаются в выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП с сентября 2025 года.

Коды по ОКВЭД отчетного типа с указанием их процентных долей вносятся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП на основании сведений, поступивших из Росстата. Они определяются Росстатом на основании первичных статистических данных, представленных хозяйствующим субъектом не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

Начиная с 2026 года в выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП будут отражаться коды по ОКВЭД отчетного типа (по мере поступления сведений от Росстата), а также коды по ОКВЭД заявительного типа.

Такой порядок предусмотрен для жалоб, подаваемых в электронном виде (через сервис ФНС России Личный кабинет или по ТКС (форма КНД 1110121).

Жалобы, направленные в форме обращения (форма КНД 1166102), не могут быть рассмотрены в упрощенном порядке.

Упрощенную жалобу можно подать на любые акты налогового органа ненормативного характера или действия (бездействие) его должностных лиц, за исключением решений, принятых в соответствии со ст. 101 и 101.4 НК РФ. При этом важно корректно указать реквизиты обжалуемого документа или обращения налогоплательщика, на которое не получен ответ.

Кроме того, при ее подаче необходимо выбрать соответствующий налоговый орган, принявший обжалуемый документ (или совершивший обжалуемые действия, допустивший обжалуемое бездействие).

Срок рассмотрения «легкой жалобы» составит семь рабочих дней со дня ее поступления в налоговый орган. По результатам рассмотрения жалоба будет удовлетворена или перенаправлена в вышестоящий налоговый орган. Срок рассмотрения жалобы в общеустановленном порядке вышестоящим налоговым органом составляет 15 рабочих дней с возможностью продления срока рассмотрения еще на 15 дней.

Информацию о ходе и результатах рассмотрения жалобы можно получить с помощью сервиса ФНС России «Узнать о жалобе».

Задекларировать свой доход необходимо в случаях:

• получения дохода от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения и не попадающего под освобождение от налогообложения, а также при получении дохода от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
  получения в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев;
• получения вознаграждений от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
• получения выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, в сумме до 15000 рублей;
• получения доходов от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Сдать декларацию 3-НДФЛ также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2025 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.

Заполнить и отправить налоговую декларацию 3-НДФЛ можно онлайн без личного посещения налогового органа через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Также декларацию можно представить лично или через представителя, направить почтой, по телекоммуникационным каналам связи, подать через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ).

С 2025 года для декларирования доходов, полученных в 2024 году, будет действовать форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.

Обращаем внимание, что заполнение декларации 3-НДФЛ происходит с учетом применения налоговой ставки в размере 15 % при превышении совокупного дохода 5 млн рублей (перечень доходов указан в пункте 2.1 статьи 224 НК РФ.

Согласие на информирование о наличии недоимки или задолженности по пеням, штрафам, процентам представляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@. В форме согласия необходимо указать наименование и ИНН организации или ФИО физического лица с паспортными данными, дату и место рождения, а также адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения.

Согласие можно представить в налоговую инспекцию лично или через представителя (на бумаге), по почте заказным письмом (на бумаге), передать в электронной форме по ТКС или через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

Межрайонная ИФНС России № 11 по Краснодарскому краю

• получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
• при ведении деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор;
• не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам;
• вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ.

Физические лица и индивидуальные предприниматели при применении специального налогового режима вправе осуществлять следующие виды деятельности:

• сдача жилья и помещений в аренду посуточно или на длительный срок;
• оказание услуг няни, сиделки, репетитора, домработницы;
• организация торжественных мероприятий, фото и видеосъемка  на заказ;
• услуги по перевозке пассажиров  и грузов;
• продажа продукции собственного производства;
• удаленная работа  через электронные площадки;
• юридические консультации  и ведение бухгалтерии;
• оказание косметических услуг;
• строительные, ремонтные, хозяйственные работы, которые предоставляются в частном порядке, но только если это не требует найма сотрудников.
• Способы регистрации:
• Бесплатное мобильное приложение «Мой налог» возможно скачать в сети «Интернет» (для платформы Android через сервис Google Play, для платформы IOS через сервис App Store);
• Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России;
• Уполномоченные банки;
• С помощью учётной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Преимущества специального налогового режима:

• нет отчетов и деклараций;
• чек формируется в приложении «Мой налог»;
• не требуется наличие ККТ;
• налог уплачивается по итогам месяца (налоговый период).

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

На первый взгляд, работник неформального сектора, так называемый «серый сотрудник» получает финансовое преимущество в виде того, что неуплаченные налоги остаются у него, но при этом сталкивается с ущемлением своих социальных и трудовых прав.

Соглашаясь работать неформально, работник берет на себя риск получать заниженную зарплату или не получить зарплату вовсе. Становится уязвимым в социальных гарантиях (отсутствие отпуска или его оплаты; риск потери право на оплачиваемый больничный; неполучения расчета при увольнении).

Неоформленные трудовые отношения не позволят воспользоваться правами на получение налоговых вычетов (имущественный, на лечение, обучение, занятия спортом и другие) и также получить одобрение в получении кредитных средств в банке, в случае возникновения такой потребности. 

Менее очевидный минус от неформальной занятости (только из-за его отложенной временной перспективы) это то, что пенсионные начисления работника с «серой» зарплатой так же не будут формироваться. Неприятность подобной ситуации человек ощутит острее ближе к наступлению пенсионного возраста, однако, изменить уже ничего не получится.

Кроме личных «бонусов», неформальная занятость наносит ущерб и обществу в целом, ведь доходы от неоформленных трудовых отношений не облагаются налогами, которые непосредственно идут на пополнение бюджета страны. И, как следствие, это ведет к недостаточному финансированию бюджетной сферы, в частности: не выплачивается достойная зарплата учителям, врачам, сокращается финансирование программ развития регионов, что непосредственно сказывается на качестве жизни каждого жителя страны.

Безусловно, ответственность за выплату и получение зарплаты в конверте несут обе стороны — работодатель и работник.

Работодатель со своей стороны также подвержен рискам от нелегальной трудовой деятельности своих сотрудников. В первую очередь – это налоговая, административная и уголовная ответственности за выплату «теневой» зарплаты работников. Также снижается уровень авторитета бизнеса, его привлекательность на рынке труда, за чем следует и снижение уровня квалификации кандидатов, приходящих к работодателю. Кроме того, ставится под сомнение качественность и своевременность выполнения трудовых обязанностей работником, ввиду фиксации условий труда и ответственности за ее невыполнение только в устном виде.

В связи с чем, потенциальным работникам следует объективно оценивать значительность перспектив рисков «серой» зоны трудоустройства и более ответственно и бдительно подходить к вопросу вступления в трудовые отношения с работодателем, финансовые аспекты которых не так «прозрачны», как должны быть. И необходимо знать, что работодатель не может заставить работника получать зарплату в конверте.

Задекларировать свой доход необходимо в случаях:

• получения дохода от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения и не попадающего под освобождение от налогообложения, а также при получении дохода от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
• получения в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев;
• получения вознаграждений от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
• получения выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, в сумме до 15000 рублей;
• получения доходов от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Сдать декларацию 3-НДФЛ также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2025 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.

Заполнить и отправить налоговую декларацию 3-НДФЛ можно онлайн без личного посещения налогового органа через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Также декларацию можно представить лично или через представителя, направить почтой, по телекоммуникационным каналам связи, подать через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ).

С 2025 года для декларирования доходов, полученных в 2024 году, будет действовать форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.

Обращаем внимание, что заполнение декларации 3-НДФЛ происходит с учетом применения налоговой ставки в размере 15% при превышении совокупного дохода 5 млн рублей (перечень доходов указан в пункте 2.1 статьи 224 НК РФ).

Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ «Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме». По налогу на имущество организаций форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 9.07.2021 № ЕД-7-21/646@ «Об утверждении формы заявления налогоплательщика — российской организации о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме».

 Заявление предоставляется после окончания налогового периода. Оптимальный срок его предоставления — до начала массового формирования Сообщений об исчисленной сумме имущественных и транспортного налогов за 2025 год, то есть до 1 марта 2025 года.

В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.

К таким организациям относятся:

• религиозные организации;
• общероссийские общественные организации инвалидов;
• учреждения органов уголовно-исполнительной системы;
• администрации муниципальных образований, в случае если нормативно-правовыми актами представительных органов поселений предусмотрена определенная налоговая льгота.

С полным перечнем дополнительных (не отраженных в Налоговом кодексе) льгот, установленных представительными органами муниципальных образований Краснодарского края, на территории которых расположены объекты налогообложения, можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Такие заявления принимаются до 1 февраля 2025 года.

Новый вычет может применяться и к ранее открытым ИИС с того года, в котором налогоплательщик представит заявление в соответствии с законом.

Как отправить заявление?

1. Зайти в ЛК на сайте налоговой.

2.Открыть каталог обращений.

3. Нажать на подраздел «индивидуальные инвестиционные счета и долгосрочные сбережения».

4. Выбрать «Заявление о применении в отношении договора на ведение ИИС, заключенного до 31 декабря 2023 (включительно), налоговых вычетов на долгосрочное владение (ДСГ)».

5. Выбрать в выпадающем списке договор с брокером, который был заключен на ведение старого ИИС.

6. Сверить сформированное заявление.

7. Подписать электронной подписью, нажать «отправить».

Подать заявление в ФНС также можно по почте или лично в инспекции.

Интерактивные сервисы сайта ФНС помогают сэкономить время и создают наиболее комфортные условия для взаимодействия с налоговыми органами.

Сервисы распределены на 15 тематических категорий: «Личные кабинеты», «Меры поддержки», «Регистрация бизнеса», «Сведения об ИНН», «Уплата налогов и пошлин», «Риски бизнеса», «Сведения из реестров», «Налоговые калькуляторы», «Налоговый учет», «Задолженность/банкротство», «Электронный документооборот», «Справочная информация», «Обратная связь/Помощь», «Международное налогообложение», «Программные средства».

Наиболее востребованными среди налогоплательщиков —  «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет ИП», «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица». Сервисы позволяют получать актуальную информацию о сальдо ЕНС, направлять запросы и обращения в налоговый орган, получать информацию о ходе исполнения заявлений и запросов и другой удобный функционал.

С помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» можно узнать о наличии налоговых льгот, а также о принятых нормативных правовых актах, устанавливающих льготы.

«Государственная онлайн-регистрация бизнеса» – это сервис, который позволяет подготовить и направить документы для регистрации бизнеса без уплаты госпошлины и без посещения налоговой инспекции.

«Сведения из реестров» – позволяет получить информацию из ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ФИАС и т.д.

С помощью сервисов также можно осуществить проверку контрагентов, направить обращение в ФНС России, сделать предварительный расчета суммы налогов и взносов для планирования своего бюджета, представления налоговой отчетности.

Услуга предоставляется как юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, так и физическим лицам. Записаться на прием можно в рабочее время выбранной инспекции ФНС России при наличии свободных интервалов.

Запись начинается за 14 календарных дней и заканчивается в 24.00 предшествующего календарного дня. Приоритетное обслуживание по предварительной записи осуществляется при соответствии паспортных данных налогоплательщика тем сведениям, которые были указаны в процессе записи в режиме онлайн.

Заблаговременная запись удобна и для налогоплательщика, и для налоговой службы. Так, вы сможете выбрать наиболее удобное для себя время посещения инспекции, а налоговый сотрудник эффективнее планировать свое рабочее время, что в свою очередь приведет к улучшению качества обслуживания.

Транспортный налог поступает в краевой бюджет, земельный налог и налог с имущества физических лиц перечисляются в муниципальные бюджеты городских округов и поселений, и являются одним из источников программ благоустройства территорий и развития социальной сферы.

Налоговые уведомления, где указаны налоговая база и ставка налога, направлены гражданам по почте и через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» для физических лиц на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, а также доступны в мобильном приложении «Налоги ФЛ».

Со 2 декабря сведения о задолженности по имущественным налогам выгружены на портал  Госуслуг и пользователи портала могут оплатить свои долги онлайн.

Если налог не уплачен в установленный срок, то уже со следующего дня гражданин становится должником. На сумму задолженности начисляются пени за каждый день просрочки.

Своевременная оплата налогов – конституционная обязанность граждан России, уплата налогов в срок позволяет гражданам избежать таких негативных последствий, как начисление пени, взыскание сумм в судебном порядке с удержанием долга и судебных издержек из зарплаты или пенсии, арест имущества, запрет на выезд за пределы Российской Федерации.

Проверить свою задолженность и уплатить можно с помощью электронных сервисов:

• интернет-сервис ФНС России «Уплата налогов и пошлин» https://service. nalog.gov.ru /payment/index.html;
• «Личный кабинет налогоплательщика ФЛ» и мобильное приложение «Налоги ФЛ». В Личный кабинет и в его мобильную версию «Налоги ФЛ» можно входить как по логину и паролю, выданному в налоговом органе, так и по подтвержденной учетной записи портала госуслуг (ЕСИА);
• Единый портал предоставления государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru;
• интернет-сервис ФССП России «Банк данных исполнительных производств» www.fssp.gov.ru.

Произвести уплату налогов возможно в банках, отделениях Почты России, а также по штрих-коду или QR-коду через банковские терминалы.

Встречайте Новый год без налоговых долгов!

• получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
• при ведении деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор;
• не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам;
• вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ.

Физические лица и индивидуальные предприниматели при применении специального налогового режима вправе осуществлять следующие виды деятельности:

• сдача жилья и помещений  в  аренду  посуточно  или на длительный срок;
• оказание услуг няни, сиделки, репетитора, домработницы;
• организация торжественных мероприятий, фото и видеосъемка  на заказ;
• услуги по перевозке пассажиров  и грузов;
• продажа продукции собственного производства;
• удаленная работа  через электронные площадки;
• юридические консультации  и ведение бухгалтерии;
• оказание косметических услуг;
• строительные, ремонтные, хозяйственные работы, которые предоставляются в частном порядке, но только если это не требует найма сотрудников.

Способы регистрации:

• Бесплатное мобильное приложение «Мой налог» возможно скачать в сети «Интернет» (для платформы Android через сервис Google Play, для платформы IOS через сервис App Store);
• Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России;
• Уполномоченные банки;
• С помощью учётной записи Единого портала государственных и  муниципальных услуг.

Преимущества специального налогового режима:

• нет отчетов и деклараций;
• чек формируется в приложении «Мой налог»;
• не требуется наличие ККТ;
• налог уплачивается по итогам месяца (налоговый период).

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые  являются участниками системы обязательного медицинского страхования  и могут получать бесплатную  медицинскую помощь.

Срок рассмотрения «легкой жалобы» составит 7 рабочих дней. По результатам рассмотрения жалоба будет удовлетворена или перенаправлена в вышестоящий налоговый орган, где ее рассмотрят в срок до 15 рабочих дней с возможностью продления срока рассмотрения еще на 15 дней.

В упрощенном порядке могут рассматриваться любые жалобы, за исключением жалоб, поданных на решения налоговых органов по результатам налогового контроля при соблюдении следующих условий:

• жалоба направлена в электронной форме по телекоммуникационному каналу связи (ТКС) или через ЛК налогоплательщика в соответствии с порядком представления жалоб в электронной форме;
• в жалобе налогоплательщик указал на рассмотрение жалобы в упрощенном порядке);
• в жалобе указаны дата и номер обжалуемого документа.

Порядок подачи «легкой жалобы» позволит: исключить направление жалобы в ненадлежащий налоговый орган; исключить ошибки при заполнении реквизитов обжалуемого документа; сократить срок рассмотрения жалобы на 23 рабочих дня.

Информацию о ходе и результатах рассмотрения жалобы можно получить с помощью сервиса ФНС России «Узнать о жалобе».

Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России

Для входа нужно использовать логин и пароль либо данные подтверждённой учётной записи на «Госуслугах». Затем следует проверить начисления налогов на главной странице личного кабинета или перейти в раздел «Налоги» и выбрать нужный налог. После этого нужно нажать «Оплатить» и следовать подсказкам системы.

Портал «Госуслуги»

Необходимо выполнить авторизацию на портале, перейти на вкладку сервиса «Оплата» и выбрать строку «Оплата по номеру квитанции УИН». Затем дождаться появления информации о начисленных суммах налогов и кнопки оплаты. Оплатить налог удобным способом, например, с банковской картой или через СБП. Если пользователь в личном кабинете на портале «Госуслуг» настроил уведомления, заплатить налоги можно «в один клик». Для этого нужно нажать на размещённый в уведомлении QR-код, проверить правильность введённых данных и выбрать способ оплаты. 

Сайт ФНС России, сервис «Уплата имущественных налогов и пошлин физических лиц»

Нужно найти индекс документа, который указан в налоговом уведомлении, либо самостоятельно заполнить все платёжные реквизиты документа. 

Уплатить налоги необходимо не позднее 2 декабря 2024 года. 

В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении 6дней с даты направления заказного письма.
Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через МФЦ на основании заявления.

Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через МФЦ) в срок не позднее 5 дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче уведомления.

Использование налогоплательщиками типовых уставов, размещенных на сайте ФНС России в сервисе «Выбор типового устава», поможет избежать ошибок при оформлении учредительных документов и упростить документооборот с налоговым органом в дальнейшем. По состоянию на 1 августа удобство стандартного документа оценили 4197 обществ с ограниченной ответственностью региона.

Типовой устав – это стандартизированный учредительный документ, содержащий перечень обязательных сведений об организации. Основным преимуществом типового устава является экономия времени на составление, утверждение и регистрацию в налоговом органе. Его использование снижает риск отказов в регистрации организации из-за несоответствия пунктов устава законодательству.

Документ не содержит сведений о наименовании общества, месте нахождения и размере уставного капитала. Поэтому в случае их изменений не требуется корректировка учредительного документа.

Приказом Минэкономразвития России от 01.08.2018 № 411 утверждены 36 типовых уставов. Их можно выбрать как вновь создаваемому, так и уже действующему обществу.

Управление Федеральной налоговой службы по Краснодарскому краю дополнительно обращает внимание, что для подачи документов на регистрацию налогоплательщики вправе воспользоваться сервисом ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».

Основания использования типового устава:

• статья 52 Гражданского кодекса РФ;
• статья 12 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Плюсы типового устава:

• 100% готовность – в нём ничего не нужно доделывать, «взял и выбрал»;
• Бесплатный – этот устав точно за 0 рублей;
• Экономичный – не нужно платить пошлину, чтобы заказывать копию устава, – он будет в постоянном доступе на официальном сайте ФНС России;
• Обезличенный – в тексте типового устава нет названия компании, места нахождения и размера уставного капитала (эти данные указываются в протоколах учредителей, заявлениях на регистрацию и ЕГРЮЛ);
• Лёгкий – не нужно подавать на регистрацию в налоговый орган;
• Небумажный – его не нужно специально хранить и просто не получится потерять;
• Узаконенный – типовые уставы утверждены уполномоченным органом – Министерством экономического развития (приказ от 01.08.2018 № 411).

Выбор типового устава

Выберите один из 36 типовых уставов. Для этого воспользуйтесь бесплатным сервисом.

Просто ответьте на несколько вопросов, и сервис автоматически подберёт подходящий устав.

Чтобы перейти к сервису «Выбор типового устава», наведите камеру вашего смартфона на QR-код или перейдите на сайт (https://service.nalog.ru/statute/)

Бесплатный телефон контакт-центра ФНС России: 8-800-222-2222

В соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) с 01.01.2023 плательщики должны представлять в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика (далее — Уведомление).

Уведомление — это документ, который нужно направить в налоговый орган, если установленный срок подачи декларации позднее уплаты. Распределение средств с ЕНС в счет уплаты налогов происходит на основании Уведомления. Соответственно налог будет считаться неуплаченным до момента подачи Уведомления.  Задолженность по налогу возникает со следующего дня после истечения установленного срока уплаты.

Уведомление подается по форме КНД 1110355 – уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Уведомление нужно представить до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Порядок переноса сдачи отчетности и срока уплаты налога, сбора, взноса остается прежним: Если последний день представления отчетности или платежа выпадает на праздник, выходной или нерабочий день выполнение обязанности переносится на следующий рабочий день (п.7 ст. 6.1 НК РФ).

Уведомление подается в инспекцию по месту учета следующими способами:

• по ТКС, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью;
• через ЛК налогоплательщика, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью;
• на бумаге, за исключением налогоплательщиков, указанных в п. 3 ст. 80 НК РФ.

Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Если декларация уже подана, то уведомление подавать не нужно – распределение средств произойдет на основании декларации.

В уведомлении нужно заполнить пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму.

Уведомление предусмотрено многострочным и может заполняться сразу по всем обязательствам и всем обособленным подразделениям.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели подают уведомление:

• по НДФЛ;
• по страховым взносам;
• по имущественным налогам юридических лиц;
• по упрощенной системе налогообложения.

Важно! Информация о налогах, по которым необходимо подавать уведомление, сроки подачи уведомлений, уплаты налогов, КБК доступны в файле «Налоговый календарь» и на промо-странице ЕНС.

На сайте ФНС России создана промостраница «Единый налоговый счет» (www.nalog.gov.ru/rn77/ens/), которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей. Разобраться в том, как правильно заполнить уведомление поможет новый сервис ФНС России «Помощник по ЕНС.

— получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;

— при ведении деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор;

— не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам;

— вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Физические лица и индивидуальные предприниматели при применении специального налогового режима вправе осуществлять следующие виды деятельности:

— сдача  жилья и помещений  в  аренду  посуточно  или на длительный срок;

— оказание услуг няни, сиделки, репетитора, домработницы;

— организация торжественных мероприятий, фото и видеосъемка  на заказ;

— услуги по перевозке пассажиров  и грузов;

— продажа продукции собственного производства;

— удаленная работа  через электронные площадки;

— юридические консультации  и ведение бухгалтерии;

— оказание косметических услуг;

— строительные, ремонтные, хозяйственные работы, которые предоставляются в частном порядке, но только если это не требует найма сотрудников.

Способы регистрации:

— Бесплатное мобильное приложение «Мой налог» возможно скачать в сети «Интернет» (для платформы Android через сервис Google Play, для платформы IOS через сервис App Store);

— Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России;

— Уполномоченные банки;

— С помощью учётной записи Единого портала государственных и  муниципальных услуг.

Преимущества специального налогового режима:

— нет отчетов и деклараций;

— чек формируется в приложении «Мой налог»;

— не требуется наличие ККТ;

— налог уплачивается по итогам месяца (налоговый период).

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования  и могут получать бесплатную  медицинскую помощь.

• получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
• при ведении деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор;
• не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам;
• вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Физические лица и индивидуальные предприниматели при применении специального налогового режима вправе осуществлять следующие виды деятельности:

• сдача жилья и помещений в аренду посуточно или на длительный срок;
• оказание услуг няни, сиделки, репетитора, домработницы;
• организация торжественных мероприятий, фото и видеосъемка на заказ;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов;
• продажа продукции собственного производства;
• удаленная работа через электронные площадки;
• юридические консультации и ведение бухгалтерии;
• оказание косметических услуг;
• строительные, ремонтные, хозяйственные работы, которые предоставляются в частном порядке, но только если это не требует найма сотрудников.

Способы регистрации:

• Бесплатное мобильное приложение «Мой налог» возможно скачать в сети Интернет (для платформы Android через сервис Google Play, для платформы IOS через сервис App Store);
• Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России;
• Уполномоченные банки;
• С помощью учётной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Преимущества специального налогового режима:

• нет отчетов и деклараций;
• чек формируется в приложении «Мой налог»;
• не требуется наличие ККТ;
• налог уплачивается по итогам месяца (налоговый период).

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

С 01.01.2024 стартовала декларационная кампания 2024 года, а это означает, что физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2023  году доходах не позднее 2 мая 2024 года.

Обязаны представить декларацию за 2023 год до 2 мая 2024 года лица:

• получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, обязаны подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и не попадающего под освобождение от налогообложения, а также получившие доход от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
• получившие в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев;
• получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
• получившие выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе — в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
• получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Задекларировать полученные в 2023 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 15.07.2024.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2023 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации — 2 мая 2024 года — не распространяется.

Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2023 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок — не позднее 2 мая 2024 года.

Порядок определения минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества

Доходы от продажи объекта недвижимого имущества освобождаются от обложения НДФЛ в случае, если объект недвижимости находился в собственности налогоплательщика более минимального  предельного срока владения.

5 лет — минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в общем случае.

3 года — минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в случае если:

• право собственности на объект получено лицом в порядке наследования (по договору дарения) от члена семьи (близкого родственника по Семейному кодексу РФ);
• право собственности на объект получено лицом в результате приватизации;
• право собственности на объект получено лицом — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
• проданное жилье является для лица «единственным» — т.е. в собственности лица (включая совместную собственность супругов) на дату продажи объекта недвижимости не находится иного жилого помещения. При этом не учитывается жилое помещение, приобретенное налогоплательщиком (его супругой) в течение 90 календарных дней до момента продажи.

Особенности определения срока нахождения в собственности объекта недвижимости, приобретенного по договору ДДУ

При продаже объекта недвижимости, приобретенного ранее по договору ДДУ (договору об участии в ЖСК), минимальный предельный срок владения таким объектом исчисляется с даты полной оплаты стоимости по договору.

При этом дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного объекта не учитывается.

Отсутствует обязанность по представлению декларации по доходам, по которым НДФЛ уплачивается лицом на основании налогового уведомления, выставляемом налоговым органом:

• доходы, облагаемые по прогрессивной ставке НДФЛ — в случае получения от нескольких налоговых агентов доходов в сумме, превышающей в совокупности 5 000 000 руб.
• доходы, с которых организацией не удержан (полностью или частично) НДФЛ;
• доходы в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов.

По указанным доходам НДФЛ уплачивается лицом на основании налогового уведомления, выставляемого налоговым органом.

Отсутствует обязанность по представлению декларации по доходам от продажи жилья семьями с двумя и более детьми

От представления декларации за 2023 год и обложения НДФЛ освобождаются доходы семей с двумя и более детьми, полученные от продажи в 2023 году жилья (комнаты, квартиры, жилого дома (его части), квартиры (ее части), независимо от срока нахождения такого жилья в их собственности.

Такой порядок применяется при одновременном соблюдении ряда условий:

• возраст детей налогоплательщика — до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);
• кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн. рублей;
• налогоплательщику (членам его семьи) на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения;
• в 2023 году либо до 30 апреля 2024 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве — оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);
• общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.

Нововведение распространяется и на те случаи, если такие доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

Отсутствует обязанность по представлению декларации по доходам от продажи:

• жилья (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (долей в них)), находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, если стоимость такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 1 000 000 руб.;
• иного недвижимого имущества (к примеру, гаража, машиноместа и т.д.) со сроком нахождения в собственности менее минимального предельного срока, если стоимость такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 000 руб.;
• иного имущества (за исключением ценных бумаг) (к примеру, автомобиля, мотоцикла и т.д.) со сроком нахождения в собственности менее 3 лет, если стоимость такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 000 руб.

Освобождены от налогообложения проценты по вкладам в банках, а также материальная выгода в виде экономии на процентах по вкладам в банке

Ранее уплата налога с доходов в виде проценты по вкладам в банках, а также материальная выгода в виде экономии на процентах по вкладам в банке производилась на основании налогового уведомления, выставляемого налоговым органом.

В этом году такие доходы освобождены от обложения НДФЛ.

Порядок заполнения и отправки декларации за 2023 год

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»:

• заполнение декларации онлайн непосредственно на сайте ФНС России в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению;
• возможность последующего направления сформированной декларации и прилагаемого комплекта документов в налоговый орган в электронной форме;
• автоматическое предзаполнение полей декларации (в частности, персональных сведений, сведений о доходах и уплаченной сумме налога), наличие подсказок, позволяющих избежать ошибок при заполнении декларации.

Вход в ЛК ФЛ осуществляется с официального сайта ФНС России www.nalog.gov.ru (раздел «Физические лица»).

Войти в ЛК ФЛ можно также с помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) — реквизитов доступа, используемых для авторизации в системе ЕПГУ.

Программа «Декларация 2023»:

• находится в свободном доступе для скачивания на сайте ФНС России;
• формирует декларацию для представления в налоговый орган, в том числе для отправки в налоговый орган в электронном виде через «Личный кабинет».

Его цель – побуждение сектора общественного питания к повсеместному применению контрольно-кассовой техники (ККТ), формирование культуры выдачи кассового чека, создание равных конкурентных условий для ведения бизнеса, сокращение теневого оборота рынка общепита, легализация заработной платы работников данной сферы.

В настоящий момент территориальными органами ФНС России в Краснодарском крае проводятся мероприятия по выявлению налогоплательщиков сферы услуг общественного питания, которые нарушают требования законодательства Российской Федерации о применении ККТ. Так, налоговая служба организовала постоянный мониторинг расчетов для проведения соответствующих профилактических и контрольно-надзорных мероприятий.

Налоговая служба напоминает, что при расчете продавец обязан выдать покупателю кассовый чек (бланк строгой отчетности) на бумажном носителе или направить его в электронном виде. При выявлении нарушений, в том числе и не выдаче чека, покупатель может направить сообщение в налоговый орган посредством сервиса «Обратиться в ФНС» на официальном сайте ФНС России или через Личный кабинет. Проверить кассовые чеки на соответствие законодательству можно быстро и удобно с помощью мобильного приложение «Проверка чека», а также на сайте ФНС России в разделе «Контрольно-кассовая техника».

При этом налогоплательщики имеют возможность самостоятельно исправить ошибки, допущенные при применении ККТ. В соответствии с примечаниями к ст. 14.5 Кодекса об административных правонарушениях лицо, добровольно заявившее в налоговый орган о выявленных нарушениях, освобождается от административной ответственности, если соблюдены в совокупности следующие условия:

• на момент обращения с заявлением, налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
• представленные сведения и документы, либо кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции), являются достаточными для установления события административного правонарушения.

Налоговая служба призывает всех налогоплательщиков, оказывающих услуги общественного питания, обеспечить повсеместное применение ККТ во избежание штрафных санкций, а потребителей услуг – получать и проверять кассовые чеки.